高端财务外包来了

——专访CIMA全球企业与战略

外包业务在今天对CFO来说并不陌生，但如果要将财务控制“拱手相让”，恐怕一时很难让谨慎的CFO们接受。但在全球范围内财务监管愈发严苛，公司发展要求CFO将更多精力投入到企业战略中去的今天，或许财务外包是CFO应对挑战的有效策略。目前全球已有不少跨国公司采用了财务外包。为了解财务外包的特点、发展现状及趋势，《首席财务官》特别专访了CIMA（英国特许管理会计师公会）全球企业与战略发展总监Rick Sturge先生。

Rick 早年曾任职于一家美国跨国公司欧洲部CFO，并曾在普华永道和埃森哲拥有超过10年的业务流程外包方面的经验，尤其精通财务外包。

外包的优势

《首席财务官》：财务外包在中国还是比较新的事物，请您为中国的CFO介绍一下这个业务在全球发展的状况以及企业主要通过什么模式进行财务外包？

Rick Sturge：实际上它和共享中心非常类似。财务外包迄今已经有15年的历史，在全球一些大型企业里采用财务外包已经成为趋势，这一市场正处于快速增长中。财务外包可以为公司节省成本并提高运营效率。虽然从历史上来看，公司通常会把核心的财务职能留在本部，而将简单的程序性工作内容外包，但随着监管环境的变化和公司发展的需要，公司逐渐开始考虑把一些比较高层次的财务工作外包给拥有高端人才的专业机构来做。这种高层次的财务外包，可以为公司提供更加有力的决策支持。

实际上，财务外包可以有两种模式来运作。一种是公司自己在一个地方建立一个财务共享中心。一家跨国公司有可能在菲律宾或中东任何地方建立自己的财务共享服务中心。这个中心由公司自己的人来运作。另一种模式是外包给第三方，一般是一些咨询公司，比如IBM或者埃森哲等。中国也逐渐有一些提供财务外包服务的公司出现。

选择哪种模式完全是个性化的，并没有特别的标准。比如，壳牌和汇丰都采用自建财务共享中心的模式。而联合利华等就选择外包给第三方。选择哪种模式并不重要，关键的是适合公司的需要并且公司对外包这种做法可以接受，感觉“舒服”。

《首席财务官》：财务外包可以为企业和CFO带来什么好处？

Rick Sturge ：一个很关键的好处是，外包可以使CFO从繁杂的工作中脱身，集中更多精力在公司战略上。
第二，不一样的视角。如IBM等专业咨询公司可能对你所在的行业有更深入的了解，而且他们可以跳出你的公司，以不同的视角去看它，这种 “第三方”的视角可以为“身在庐山”的CFO提供不一样的资讯。

此外，节省成本。外包后，公司就不必在各个分支机构重复建设财务机构。

当然，公司选择的外包机构一定是在某些项目上比公司自己做要更专业。如果是自己建设共享中心，共享中心财务人员的能力也需要足够强，以支持整个企业的财务控制业务。

《首席财务官》：在中国，大多数公司倾向于把核心的财务工作留在自己手里，而把简单的程序性工作外包，更多的是出于公司安全的角度考虑。CFO该如何兼顾效率、成本和信息安全？

Rick Sturge：首先，这需要业务外包的公司和承担外包任务的公司之间经过长时间的磨合，建立一种信任关系。如果在尝试外包的过程中，将业务外包的公司感到整个项目是被很好地控制的，自然会欣然接受外包。

因此，公司首先要有良好的控制体系，有先进的IT安全系统，还有合适的人做这件事，否则是危险的。

此外，每个公司发展阶段不同，对外包的理解和接受程度也不同。有些公司在财务工作方面已经有很长的外包历史。在长达十几年的合作过程中，客户和外包供应商之间建立了信任关系，并随着时间推移这种信任关系越来越强。另一方面，对新公司而言，如果先尝试把简单的程序性工作外包也能从中获益。而公司发展到一定阶段，可能需要一些专业的合作伙伴。作为公司，你要考察外包机构的素质能力是否具有创造价值和创新的能力，以及它和你的需求是否匹配。

管理外包

《首席财务官》：财务是和公司业务紧密相连的。CFO应该怎样管理外包，让第三方机构能真正融入本公司业务呢？

Rick Sturge：首先必须和第三方机构建立正确的关系。在协议里明确你希望达成的目标以及你的需求。他必须足够深入了解你的公司和业务。在你们双方之间建立定期的对话机制；适度地让他们参与你们的管理层会议都是不错的办法。如果他永远被隔离在你的公司之外，他是不可能真正投入地为你工作。这些都可以在你们的合同里明确。

这其中，清楚的沟通非常重要。双方应该随时明了业务的进展，谁对什么工作负责等。因为任何的不明确都会导致不确定性。
我还要强调的是，信任是很重要的。如果你们之间没有信任，再明确的合同条款也很难规避风险。

《首席财务官》：外包应该会给公司，特别是财务部门的运作带来很大变动。CFO在全公司推进这个业务时，可能遇到哪些问题？应该如何解决？

Rick Sturge：最大的问题可能是内部抵制。CFO需要付出很大的努力，让机构里的每个人都能很愉快地接受外包。为此CFO需要做很多解释工作，如外包的原因、方式，外包会给公司带来什么好处等等。

外包改变了企业的运营模式，因此不可避免地会带来一些人事、职位的变动。因此，在决定开始外包项目的时候，CFO就需要和HR负责人认真坐下来讨论如何应对因为外包带来的人事变动。外包会为公司节省成本。省下的钱可以对人进行再投资。对于工作被外包替代的那些人来说，公司可以为他提供培训，以便在公司内外可以胜任其他职位。另外，外包的一个好处就是会为公司创造新的商业机会，当新的商业机会出现时就会提供新的工作岗位。

目前看来，全球的一个趋势是，CFO需要走出办公室去了解业务，以便为业务部门提供财务支撑。业务部门也需要随时和财务部门保持密切联系。外包可能会改变传统业务部门和财务部门的传统的沟通方式。但采用何种沟通方式并不重要，最重要的就是用最优秀的人才、最高效的做事，而这些人是在公司里还是公司外都不是关键，可以解决问题并能提高绩效才是公司发展最需要的。

《首席财务官》：请问现在财务过程外包在全球的趋势是怎样的？

Rick Sturge：任何财务体系都有三个层次，呈一个金字塔结构。金字塔底层是基础性的财务工作，从事这类工作的人员最多；第二层是战术层次，包括预算、成本控制、绩效管理和风险评估等，能够从事这些工作的人就少得多了；顶层是战略层次，包括并购、重组以及一些驱动业务发展的工作，这一层次主要是公司的高管层，CFO应该在这一层次。如今财务领域的外包工作正在从这个金字塔底层的简单、机械性的工作，逐渐往上渗透，一些战略性的财务工作外包也逐渐发展起来。

从市场份额来看，现在外包市场的份额还很小，但是成长很快。近几年在全球范围内每年大约有100亿美元的市场增长。目前在中国高端财务工作外包的主要客户还是跨国公司的中国分支机构，但随着公司的发展以及人们对外包价值的认识，本土企业对此类业务的需求也会出现。