会计核算

随着银行联行业务的发展，联行往来的业务量越来越大，参加往来的行越来越多。为了减轻全国联行往来的压力，充分发挥分（支）行就近管理联行的优势，建立了分（支）行辖内往来，进一步加快资金周转。分（支）行辖内往来由分（支）行负责监督管理，结合辖内具体情况，制定核算方法，组织辖内往来核算。其基本做法与全国联行往来基本一致，只……

发放贷款： 代理社： 借：贷款类科目 贷：活期存款——企业户 成员社： 借：贷款类科目 贷：存放联社款项 代理社收到划来的款项后： 借：联社存放款项 贷：活期存款——企业户 收回贷款本金及利息： 代理社： 借：活期存款——企业户 贷：贷款科目 利息收入 联社存放款项 成员社： 借：存放联社款项 贷：贷……

根据《国家税务总局关于金融企业应收未收利息税务处理问题的通知》（国税发[2001]69号）、《财政部关于调整金融企业应收利息核算办法的通知》（财金[2001]25号）规定的精神，现就农村信用社应收未收利息核算办法调整中的有关问题明确如下： 一、更改有关会计科目名称，调整核算内容 （一）将原“1291贷款呆账准……

人民银行对账户的管理包括以下几个方面： （1）负责协调、仲裁银行账户开立和使用方面的争议，监督、稽核开户银行的账户设置和开立，纠正和处罚违反账户管理办法的行为。 （2）核发开立基本存款账户的开户许可证。人民银行对存款人开立基本存款账户的，负责核发开户许可证，如果存款人需要变更基本存款账户的，亦必须经人民银行审……

一、在建开发产品成本表 在建开发产品成本表是反映房地产开发企业或企业所属内部独立核算开发分公司年末在建开发产品的实际开发成本的成本报表，也是年末资产负债表资产方“在建开发产品”项目的明细报表，用以考核企业年末各项在建开发产品资金占用情，了解企业各项开发产品的实际开发成本，检查各项开发产品开发成本的构成。 为了……

《金融企业会计制度》第一百六十二条规定，“信托资产管理会计报告由信托管理会计报表和会计报表附注组成。对外提供的信托资产管理会计报表包括：信托资产来源、运用表、信托业务利润表及其附表等。信托投资公司应按季或按信托计划约定，定期向委托人或受益人报送其信托资产运用及收益情况表”。 以前的会计制度中，信托资产来源和运用……

一、财务费用的核算 1、 发生利息支出，根据内部计息单作： 借：财务费用 贷：内部存款或内部往来 如是利息收入做相反分录 2、 财务费用结转本年利润，根据财务帐户金额作： 借：本年利润——项目利润 贷：财务费用 二、管理费用的核算 1、 项目发生招待费，根据发票作： 借：管理费用——招……

乙建筑公司承包一项工程，工期10个月，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，分包给丁公司承建。乙公司完成工程累计发生合同成本5500万元，项目在当年12月份如期完工。其账务处理如下： ①乙公司完成项目发生成本费用时， 借：工程施工——合同成本 55000000 贷：原材料等 55000000……

企业会计制度规定，固定资产应当在期末或每年年终时对已发生的固定资产减值按单项计提减值准备。由于内部交易的固定资产在购入方因发生减值而计提的减值准备，已经抵减了因内部销售实现的利润，这就意味着该项固定资产内部交易产生的未实现的销售利润，已经发生了部分或全部抵减。而在编制合并报表时，又对该未实现的内部销售利润进行了全……

一、代理出口商品收发的核算 根据储运部门的入库单据金额。 借：受托代销商品 贷：代销商品款 根据储运部门的出库单据金额。 借：待运和发出商品 贷：受托代销商品 例：某进出口公司受理服装厂出口服装业务，储运部门转来入库单，西服100套，单价300元/套。 分录： 借：受托代销商品——服装厂……

来料加工复出口贸易是指由外商提供一定的原材料、半成品、零部件、元器件（必要时也提供一些技术设备），由国内加工企业根据外商的要求进行加工装配并收取加工费，成品交外商销售一种出口贸易方式。来料加工业务的确定，一般以海关核签来料加工出口货物报关单和《来料加工登记手册》为准。

案例基本资料 外贸公司（简称思科）：南京思科纺织服装有限公司 NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO.， LTD. HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO， NANJING 210005， CHINA TEL： +86-25-3578431……

［问］企业以非货币资产（土地等无形资产、固定资产、存货等实物资产）对外投资，出资作价与原帐面价值发生增值、减值时如何处理？ ［答］第一步：按非货币交易的计价原则，以换出资产价值确认长期投资初始成本 借：长期投资 累计折旧 贷：存货、无形资产、固定资产（按帐面价） 第二步：如对长期投资采用权益法核……

国家税务总局修订后的《个体工商户建账管理暂行办法》（总局令[2006]17号，以下简称“新《办法》”）已于2007年1月1日起施行。1997年国家税务总局发布的《个体工商户建账管理暂行办法》（国税发〔1997〕101号，以下简称“原《办法》”）同时废止。不少个体户对此非常关切，打电话向金税周刊热线咨询。他们想了解……

由于私营公司现金收入，支出业务繁琐细碎，同时现金是最易遭受非正常损失的资产，因此私营公司都有对库存现金的清查制度。 库存现金的清查，包括出纳人员每日的清查核对和清查小组定期和不定期的清查。清查现金的基本方法是实地盘点，并将现金实存数与现金的记账余额进行核对。现金的实存数，是指金柜内实有的现金数额，借条、收据等单……