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金融保险企业节税重点在于确定营业额。 金融企业的营业税计算按项目确定，保险企业的营业税的计算按险种确定。 1.金融企业 （1）贷款业务营业税＝贷款利息收入×税率 贷款利息是指用自有资金或吸收存款及发放贷款取得的利息收入。此项收入节税在于通过降低利息率和隐匿贷款规模，再通过其他形式取得被贷款企业补偿的方式，减少利息收入，达到节税的……

现行外贸企业出口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算公式为应退税额＝出口货物数量×加权平均进价×退税率其退税依据是外贸企业购进出口货物的进价。而生产企业自营（委托）出口应退的增值税是执行“免、抵、退”或“先征后退”，（不管是执行“免、抵、退”还是“先征后退”，从增值税角度来看，对企业来讲，最终结果是一致的），出口退税的税额取决于出口的离岸价销售收……

企业的改组改制中，有一个比较常见的选择：企业股东要么转让股权要么转让资产。股东转让股权与转让资产适用的税法依据不同，会产生不同的税收负担。但在进行两者的税务筹划时，除了考虑不同转让方式对投资企业实施控制和影响以外，还要重点考虑资金的时间价值，结合股权处置时间计算税款的现值，以现金的净流入多少选择合适的方案。 佛山信隆税务事务所的资深税务师张立华最……

目前，许多企业的广告费、业务宣传费、借款利息等项目经常发生超过税法扣除标准的现象，导致不能在企业所得税前扣除，加重了企业税负。企业除了要本着厉行节约的原则，还要考虑如何通过筹划尽可能避免这种现象的发生。 费用开支名目繁多，已成为现代企业的一个通病。在规范费用开支的同时，我们也可以通过选择费用分摊筹划法，来达到少交税以维护自身利益的目的。费用分摊法是通过……

税收负担是每个企业关注的问题，对期货经纪公司尤其重要，原因有三：一是期货市场长期低迷使税收负担成为影响期货经纪公司效益的重要因素；二是对业务代理人员佣金的扣税可能会影响业务的发展；三是对其所涉税种事项的管理不当会影响客户交割。 我国期货经纪公司所涉及的税种多达上十种，笔者在本文主要谈谈对营业税、企业所得税、增值税、个人所得税的筹划。 一、期……

近年来，兼有境内和境外所得的国人越来越多。而我国税法规定，纳税义务人在境内和境外同时取得工资、薪金所得的，应根据《个人所得税法实施条例》第五条规定的原则，判定其境内、境外取得的所得是否为来源于一国的所得。即纳税义务人能够提供在境内、境外同时任职或者受雇及其工资、薪金标准的有效证明文件，可判定其所得是来源于境内和境外所得，应按税法和条例的规定分别减除费用并……

所谓增加应抵扣税额，是指纳税人计算纳税时，通过增加减、免、退、抵税额从而减少纳税人实际缴纳税款的方法。在计税依据和税率既定，从而应纳税额既定的条件下，增加减、免、退、抵税额就意味着减少了纳税人实际缴纳的税款。 增加抵扣税额采用的方法是扣除法，包括税额扣除、盈亏互抵、税收饶让、投资抵免、再投资退税、出口退税、国产设备退税等。 税额扣除是指税……

未来提货权融资是指买方企业以其与核心客户之间的购销合同和未来提货权利为依据申请融资并用于支付货款，融资成功后，买方可以银行开具的提单为提货凭证在第三方仓库提货，以销售回款作为第一次还款的融资业务。未来提货权融资可以帮助买方企业提前融资，及时完成货款支付，有效地放大了他们的提货能力，并且帮助他们获得较高的价格折扣。同时还可以免除卖方的回购担保，有较好的市场适应……

一年半以前，国家税务总局以明传电报[2004]37号文件下发《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》，这个文件对新办小型商贸企业关于认定为一般纳税人的条件做出了新的较为严格的限制。新政策明确要求对新办小型商贸企业改变目前按照预计年销售额认定一般纳税人的办法，必须一年内实际销售额达到180万元方可在一年后申请一般纳税人资格。固然……

A房地产开发公司是主要从事居民住宅及商业用房开发，城市配套设施建设，以及欧式装饰、园林绿化等业务的股份制企业，拥有自己的建筑施工队、营销公司、广告公司、装修公司。每年居民住宅及商业用房开发量在10万平方米以上。公司注册资金5亿元，每年销售收入10亿元左右，属于政府甲级房地产开发企业。 通过对A房地产开发公司财税情况的分析，税务顾问从以下方面拟订了……

对于建筑企业特别是集团性的建筑企业，资质是一种极其重要的资源，它不仅是企业技术力量、经济实力的重要体现，也是市场准入的一种资格。建筑企业集团用好资质，不仅能在建筑市场获取商机，给税务筹划也带来了较大的筹划空间。 一、利用资质改变纳税人的身份，缴纳不同税种从而达到节税目的 根据国税发[2002]117号文的有关规定，对纳税人销售自产货物，提供增值税……

那些由于企业不当或失败的内部流程、员工的人为错误或管理不当（组织结构设计不完善、职责与权限的配置不合理等）、外部事件等导致损失的风险称之为企业运作风险。企业运作风险包含四个基本因素，即人员、流程、系统和外部事件，它们构成了企业运作风险管理的重点。运作风险管理的重要内容是规范、监视和分析组织内部的各种流程，同时将人和系统的因素考虑到流程之中。基于上述定义，企业……

我们都知道，企业存在的根本目的是为股东及其相关利益者创造价值。价值的创造可以通过收入的增加以及经济利润的增长来实现。导致收入增长的途径包括：在原有市场上推出新产品，使原有产品进入新市场，在新的市场推出新产品，为原有产品提供新的增值服务，为新产品提供增值服务等。总之，增长必定伴随着创新。 企业价值的本质是股权市场上的股权购买者愿意支付的股权价格。那么，是什么……

纳税筹划，是指应纳税义务人为维护自身权益，在法律许可范围内，通过对经营、投资、理财活动事先规划和安排，充分利用税法提供的优惠政策及可选择条款，最大限度获取节税利益的管理手段。其真正目的是在纳税约束的市场环境下，最大限度地实现企业价值最大化。 税收作为国家宏观调控的主要手段，与企业生产经营活动密切相关，任何税收优惠都可切实减轻纳税人的税收负担。如何在……

一般说来，企业开展纳税筹划主要有三个目标。 节约纳税成本节约纳税成本也称为“减轻税收负担”，或者可以称为“纳税成本最小化”，这一目标的产生动因和基本原理是纳税人纳税本身是有成本的，通过合理的筹划降低这些成本，实际上就为纳税人创造了筹划效益。 纳税筹划的这一目标不应该简单追求缴税绝对额最低，而是追求相对缴税额的降低。在保证其他经济目标不受影响的……