青岛港（集团）推行网络审计综述[1]

    内部审计成为集团内部经济责任的监控中心

    (一)对集团决策层在新企业制度下经营管理应负的经济责任进行监督。监督决策层对经营层开展生产经营管理一系列经济活动进行过程控制应负的经济责任的落实情况，对集团重点资金投入关键环节把关控制。

    (二)对经营层实现利润和放大资本功能的经济责任进行监控。审计部门通过网络监控，对经营层的一系列经济活动进行监督。第一，实施有效人工成本的监督和评价。监控并评价经营层安排组织生产的有效性，对无效单吨成本提出审计管理建议，帮助经营层寻找新的利润增长点，有效地促进了装卸单位积极开展加强经营绩效分析，降低单吨(箱)成本。第二，实施机械设备审计的监督和评价。监督各单位对大型机械设备维护大修、保养的成本提取依据是否符合生产实际；监督大型机械设备的燃材料消耗是否与机械实际运转情况相符，燃材料的领用是否符合集团规定程序，是否执行集团集约管理制度。第三，监控经营层内抓管理、外拓市场，开拓新利润源而开展的各项经营管理活动；监控经营层执行集团各项管理制度和内控制度情况；监控完成生产经营指标和财务指标情况，科学评价经营者的经营绩效。审计部门成为经营层改善经营管理和利润增长的加速器。

    (三)使用网络监控数据仓库等现代化管理监督手段，实现数据共享，全面监控收入和成本。网络监控数据仓库的建立，监督各基层单位从源头上将生产循环的数据及时、准确地输入到数据仓库。审计部门运用数据仓库系统软件，通过数据审计箱实时出具各时点、各相关具体要求的报表材料，链接单船核算统计分析系统，对单船核算进行分析和评价。

    (四)加强基础监督，保证审计监控原始信息的真实性完整性。运用网络监控手段，监控操作层及时、准确、完整地输入现场记录和作业票等原始数据，对操作层现场记录和作业票规范管理加强监督。

    内部审计构建两级监督新模式新机制

    (一)建立两级审计监督新模式。建立了集团审计部门与派驻审计员、兼职审计员相结合的新的管理体制。以现有的专职审计员队伍为基础，由集团聘任为派驻审计员，派驻到装卸公司、建港、港机厂等八个重点单位，审计部门以集团相关部门集中控制为主，有重点地审计直属单位，并运用派驻审计员和兼职审计员的审计成果，实现统分有序、有机结合的两级审计监督模式。

    (二)建立审计监督新机制。新机制的重点，在于实施对集团所属的派驻审计员的新管理机制和保障派驻审计员独立性得到充分发挥的体制创新。为了充分发挥专职审计员的基层现场把关作用，派驻审计员由集团统一聘用和委派，并对派驻审计员实行轮岗制，避免“人情审计”等弊端，保持了派驻审计员的审计独立性和增强其责任心。

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