青岛港（集团）推行网络审计综述[2]

    再造内部审计新流程

    (一)建立审计监督枢纽站，对生产经营和财务管理进行联动监控。将业务生产、财务账套和资金结算中心账户的计算机管理系统网全部链接到内部审计部门，按照全面监督、突出重点的审计原则建立了内部审计监督网络。青岛港开发了审计主页网络系统，延伸了审计主页网络的终端审计输送系统，审计部门通过链接和创建，建成了全集团惟一的拥有业务生产信息和财务管理信息的审计监督枢纽站，对全集团的业务生产和财务运营进行联动监控。审计监督枢纽站包括：1、链接业务处及装卸单位每日船舶调度日志和计费台账系统网，掌握泊位使用率；机械、人工运转率，对全集团装卸公司船舶靠、离港及收入计费情况进行监控。2、链接二线单位引航、处理、轮驳调度日志和计费台账系统网，对船舶人港动态及二线单位收入计费情况进行监控。3、链接财务部、基层单位财务账套，掌握各公司的预算收支情况及集团与基层单位的资金往来情况。4、链接结算中心资金账户，掌握集中资金到位和使用情况，对资金筹集、使用情况及内控制度的执行进行监控。5、链接派驻审计员的审计信息数据库，对集团主要生产单位派驻审计员的内审工作进行动态监控。

    (二)建立内部审计工作流管理系统。在开展网络审计的同时，青岛港开发了审计办公自动化(OA)系统，审计办公自动化与审计网络综合档案审计主页相链接，形成了青岛港独特的审计工作流管理系统。它包括：1、信息收发管理系统；2、 OA审计办公系统，将审计工作步骤按照性质、时间、人员设定了新建和查看的权限，设有“我的办公桌”和“审计工作指派”；3、共享资料管理系统，分为集团共享资料系统和内审共享资料系统；4、审计业务流程管理系统。这一系统共分为四大模块，一是审计工作管理模块，内容为审计部门负责人通过网络下达给工作人员的待办工作，有案卷号、审计项目、审计对象及项目负责人。二是待总结项目模块，反映的内容是审计人员完成待办工作，通过网络发送给审计部门负责人，审计部门负责人根据完成情况给予评介指导。三是审计结果查询模块，查询权限界定为部门负责人，可以查看审计的七项职能完成情况，全面掌握审计工作进程。四是审计系统维护管理模块，主要是为健全和完善审计工作管理系统而设置的，软件维护管理人员根据审计部门提出的新要求不断健全和完善工作流程和监控内容。

    树立内部审计新地位

    (一)网络审计三大自控体系。 1、健全数据采集自控体系。健全装卸一线和辅助单位的收入自控体系。构建调度旧志一库场理货员 (现场作业员)一计费员一复核员一费收员一收入会计双向交接、互相牵制的自控体系。2、健全集团各直属单位审计自控体系。结合各单位实际，科学规定成本费用开支范围和开支审计，建立有效的成本费用预算控制制度。3、建立健全真实反映经营活动绩效的自控体系。加强对各单位的定期经营绩效分析与监督，严格检查各单位经济运行情况和遵章守纪情况，针对每季度开展绩效审计时发现的问题，及时提出管理意见和建议，及时查处违规行为，堵塞漏洞，确保把问题消灭在萌芽状态。

    (二)运用网络审计手段加强预控和防范。1、对大额支出的监控。对固定资产投资和基本建设等大额资金支出项目由集团统一组织招标，审计部门全程参与对大额支出的全面监督监控：2、对装卸单位预算支出的监控。对于装卸单位的生产性和非生产性预算支出，按照对口管理的原则，全部由相关部门根据职责分工，对支出项目进行审批控制，严格控制非生产性开支项目和金额；3、加强对外创收项目监督。通过集团OA办公网络，对二、三线单位对外创收项目的费用进行监控，按照项目类别科学核定对外创收成本费用开支，降低创收成本。对预控事项，审计部门负责监督检查各主管部门制度执行情况，对重点环节和重点事项进行监督。

    (三)网络审计实现内部审计监督集约化。网络审计使得集团审计部门能够通过网络加强对自控体系和预控体系的监督控制，及时发现问题，堵塞各种漏洞，使内部审计监督不再是零散的、不系统的，而大大提高了内部审计监督的实时性、系统性和集约化程度。

    1、加强对各单位自控体系的监控。审计部门协调和指导各单位建立健全自控体系，并加强对各单位自控体系运行情况的监督。检查各单位自控体系运行情况，定期检查三个自控体系能否正常运行，各单位在建立健全经营数据采集自控体系的基础上，各单位按进度通过审计网络向审计部门网络传输各经营环节数据，审计部门根据作业协议，以三大自控体系的关键岗位为自控体系闭环运转责任控制切点，对自控体系闭环运转差异、效果分析确认、对不能及时输入经营数据的单位，视为准弄虚作假行为，进行调查和严肃处理。

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