对保险公司开展计算机审计的几点尝试[1]

    审计审计建设是审计工作的重要组成部分，是创新审计工作思路和工作方法的重要手段，离开了计算机审计，审计人员失去审计资格就会成为必然。今年，署定项目对人寿保险公司审计，是对我局探索计算机审计工作的一次新的考验和新的挑战。审计中涉及到的电子审计复杂，采集的数据表多达数百个，记录数千万条，占用硬盘空间近7G。计算机运用的好坏、计算机审计的成效，直接关系到整个项目审计质量的高低，关系到这次审计工作的成败。审计工作中，我们打破传统思维，在人员、设备的调配，以及审计方法的运用上进行了多项尝试，取得了较好的审计效果。

　　（一）选派审计专业人员与计算机专业人员组成联合审计组，探索计算机审计新模式。

    在审计中，我们抽调计算机专业人员全过程参与审计。审计组中审计专业人员7人，由一位从事多年金融审计、具有丰富经验的同志担任主审，并又从计算机审计处抽调2位同志参与，其中一位是计算机专业审计，另一位则是在财政、金融审计岗位工作了近十年后，又在计算机领域锤炼了数年的两栖人才。建立联合审计组，一方面为审计现场提供计算机技术支持，为审计专业人员与计算机直接对话架起桥梁，另一方面也让计算机专业人员能够了解和学习审计业务。通过这一尝试，既探索了计算机审计的新路，又能逐步培养出一批掌握计算机审计和审计业务的复合型人才。

　　（二）调配最好的设备，保证计算机审计工作的顺利开展。

　　针对审计组成员手中的笔记本电脑大多数配置低、速度慢、空间小，根本无法满足对数千万条数据的审计和分析处理的现状，我们加快审计业务处的设备更新周期，提前为部分审计人员进行设备更新，配置了性能良好、硬件配置比较高的笔记本电脑。同时，还将新购的一台计算机内存扩充至1G，作为数据库审计，采用现场组网方式，建立起数据存储、分析中心。设备的更新、扩容大大提高了计算机审计中的数据处理能力，保证了计算机审计工作的顺利开展。

　　（三）运用多种审计软件、工具，全方位满足审计工作中的各类需求。

　　首选审计署推荐的“通审软件（人寿版）”，该软件在数据审计化、数据转换、数据筛选以及汉化编程上有较强大的功能，能够方便、快捷地满足大多数的审计要求。在经过短期的使用审计后，审计人员都能熟练掌握该软件提供的筛选查询功能进行数据分析，其中一部分人在计算机专业人员的指导下能利用软件提供的“汉化编程”实现比较复杂的查询统计功能。除此之外，针对通审软件实现比较复杂或者根本无法实现的情况，还选择了access作为补充的工具，利用“链接表”和“数据导入”功能将相关的dbf文件链接或导入到access数据库中，以实现比较复杂的数据分析处理工作，同时，计算机专业人员还利用ODBC与access数据库连接，使用power builder编程工具开发出了完成特定审计目的的审计模块。

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