税务筹划

税务代理机构与税务部门正式脱钩后，将逐步发展成为真正独立、客观、公正的社会中介组织。以优质服务招揽客户，追求利润最大化，不断发展壮大，也必将成为税务代理机构的首要经营目标。那么，改制后的税务代理机构面临的发展方向是什么呢？笔者认为，税收筹划是税务代理机构经营和服务发展的方向。 税务代理机构发展税收筹划的必要性 首先，税收筹划是适应经济全球一体化发……

笔者认为，税收筹划是纳税人为实现收益最大化，在税法框架内对纳税事务作出的合理安排，这种安排包括适当履行纳税义务，使纳税成本和税收负担最小化。税收筹划是内生于税收本质的纳税人的合法权利。 税收筹划的本质 讨论税收筹划的本质，需要对税收的本质有所了解。古典经济学派代表人物亚当·斯密认为，税收是人民拿出自己一部分私人收入，捐献给君主或国家，作为一笔公共……

税收筹划是市场经济发展到一定阶段的必然产物，并且随着市场经济体制的不断完善，税收筹划将具有广阔的发展前景。 市场经济是一种法治经济，“依法治税”亦是“依法治国”的客观要求。而税收筹划将成为法治经济中企业节税的理性选择。 随着经济运行的规范化、法治化以及纳税人纳税意识的提高，企业从维护自身整体、长远利益出发，必将摒弃避税、偷逃税等短期行为，转而进行……

只有通过中介机构代理，合理合法地进行纳税筹划，才能有效地降低税收成本，节省税收支出。税务代理制度税务代理是市场经济和法治经济的产物，只有成熟的代理机构才能“依法治税”。 1.税务代理制度的概念 一般认为，税务代理制度是指纳税人和扣缴义务人委托税务代理人，在一定的代理权限内，依照税法规定，以纳税人和扣缴义务人的名义，代为办理各项涉税事务的制度。代理……

[提要]通过股权转让可以曲线实现房产销售，由于会节省如营业税、土地增值税，所以开发商在定向开发一些大型酒店、独栋写字楼、商场等项目时，及时就做好规划，可以节约绝大部分税金。但操作中也需要注意很多问题，本例中房地产开发公司通过一系列筹措，节税超过1亿元。 ［案例介绍］ 新星公司是一家知名房地产开发公司，同时又是拥有甲级工程资质，最近与某国际……

「本文摘要」已经购买了今年财政部发行的凭证式国债和电子国债的投资者，在加息后会发现，三年期储蓄利率3.69%和五年期储蓄利率4.41%，已经大大超过了3.14%和3.49的同期国债票面利率。但是由于国债利息收入免交利息税，加息后存款的税后收益三年2.952%，五年3.312%，仍然低于同期国债3.14%和3.49%的收益水平。 存款税后收益仍低于……

目前关于税收筹划的目标，有许多不同的表述，如“最大限度地降低税收负担”、“获取资金时间价值”、“实现涉税零风险”、“实现企业价值最大化”，等等。由于税收筹划目标是评价税收筹划方案是否合理的依据，因此，正确分析上述目标之间的内在联系，在此基础上恰当界定税收筹划目标，对于科学地开展税收筹划活动，具有重要意义。 税收筹划目标是最大限度地减轻税收负担 ……

随着我国市场经济的繁荣，创办企业的个人越来越多。在创业过程中，大家不可避免会遇到纳税问题。怎样才能合理合法地降低税负，使自身的收益达到最大？这是困绕每一个创业者的问题。其实这个问题并不难解决，在实际中大家只要把握好以下几点就一定能够如愿以偿。 首先是选择合适的经营项目。大家可以利用现有税收优惠政策，选择适合的经营项目以达到降低税负的目的。在营业税方……

由于城镇土地使用税的纳税义务人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。 故在纳税筹划时，可将公司设置在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外。

对企业来讲，在经济活动中做好税收筹划，积极地利用国家的有关税收优惠政策，避免产生无谓的损失，已显得越来越重要。怎样做好税收筹划？把握好筹划的时机相当重要。根据税收筹划的原理，结合现代企业经济活动的特点，企业应在以下四个时机进行筹划： 日常经营筹划最基本 学好、用好税法，严格按税法办事，以避免涉税处理上产生不应有的损失，是最基本的税收筹划。细微的筹……

在美国，由于金融经济的高度发达和金融创新的不断进行，税收驱动的交易有很多种表现形式，它们通常包括：“防止敌意接管”、“企业的重新资本化”、“债券调换”、“自清偿优先股”、“白马王子在何方”和“不动产的税收”等。为便于理解，我们仅举一例来说明金融工程师们是如何进行税收驱动的交易的。 假设甲公司是美国的一上市公司，它拥有非常雄厚的资产基础。乙公司对甲觊觎……

20世纪末期，在以美国为代表的西方发达国家，公司财务、商业银行和投资银行业务的迅猛发展导致了一门新学科的诞生，这就是金融工程。金融工程是指创新型金融工具与金融手段的设计、开发与实施以及对金融问题给予创造性的解决。参与金融工程的人员一般被称之为金融工程师。他们在金融工程活动中扮演着金融交易方案制定者（市场参与者）、新观念的创造者和钻法律空子者（在法律边缘活……

节税又称为税收策划，一般是指纳税人采用合法的手段达到不为是触犯了法律，在这样的国家中，逃税与避税的界线就更加模糊。 有些读者会提出这样的问题：既然避税非违法，为何要反避税?其实避税的非违法性是从法律而言，就经济影响而言，非违法的避税与非法的逃税之间的区别就毫无意义了，因为两者同样减少财政收入，同样歪曲了经济活动水平。因此反避税的深层次理由源于经济而非……

节税必须在法律责任的范围内进行，因此每个纳税人都必须充分地了解有关纳税的权利和义务，节税是纳税人的权利，缴税是纳税人的义务，两者看似矛盾的双方在法律责任的范围内求得统一。 法律责任是对征纳双方具有同等约束力的词语，它是指新税制中违反税收征管法和实施细则所应承担的法律责任，它对征纳双方都有约束力，即包括对纳税人、扣缴义务人和其他当事人违反税法的处罚，也……

不久前，国家发展和改革委员会、信息产业部、商务部和国家税务总局下发了《关于发布2003年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知》（发改高技[2004]208号）。通知规定，根据《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》（国发[2000]18号）的规定，国家规划布局内的重点软件企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。这意味着2003年度……