内控审计

审计审计建设是审计工作的重要组成部分，是创新审计工作思路和工作方法的重要手段，离开了计算机审计，审计人员失去审计资格就会成为必然。今年，署定项目对人寿保险公司审计，是对我局探索计算机审计工作的一次新的考验和新的挑战。审计中涉及到的电子审计复杂，采集的数据表多达数百个，记录数千万条，占用硬盘空间近7G。计算机运用的好坏、计算机审计的成效，直接关系……

对扫描形成的计算机文件进行必要的处理，可以利用专门的文字识别软件对我们看到的文字进行进一步的识别。文字识别软件一般会将目标文字转化成办公软件所能处理的计算机文件，因而也可以按照处理办公软件形成的计算机文件的方法收入审计资料库。 但是在需要保留被扫描文件的“原始风貌”的要求下，比如需要保留纸质文件上的签章、图表、色彩等内容肘，文字识别……

所谓纸质审计文件数字化，就是将以传统形式保存的以文字为形式、以纸为载体的被审计单位的审计档案及审计工作中形成的其他各种审计文稿转换成以数字为形式，以磁盘、磁带、光盘等为载体的计算机文件，从而予以保存和检索的过程。所谓纸质审计文件数字化系统是实现纸质审计文件数字化所需的硬件设备、软件及审计的有机结合。 一、实现纸质文件数字化的重点和难点 ……

摘 要 在我国现阶段的审计中，审计人员往往忽视了非财务信息的作用，论述了非财务信息在审计模式发展中逐步被人们认识和利用的过程，并据此对审计实践中非财务信息的运用提出了自己的建议。 关键词 非财务信息 审计模式 风险基础审计 审计是一门艺术而不是技术，它可以通过不同的途径达到相同的目的。艺术就表现在你选择的方法是不是既有效率又有效果,它不仅仅体现……

2、加强对预控措施落实情况的监控。重点监督主管部门是否按规定对拨付资金项目进行审核，工程项目付款是否含有设备、物资款，监控外付资金的流向是否与上报审批的付款单位一致。对大额资金以及非生产性支出的审批程序的监控。重点监督相关部门是否按规定对项目预付款进行审批和按规定的比例拨付预付款，监督相关部门是否加强对项目投入产出进行核定、管理和监督。 ……

再造内部审计新流程 (一)建立审计监督枢纽站，对生产经营和财务管理进行联动监控。将业务生产、财务账套和资金结算中心账户的计算机管理系统网全部链接到内部审计部门，按照全面监督、突出重点的审计原则建立了内部审计监督网络。青岛港开发了审计主页网络系统，延伸了审计主页网络的终端审计输送系统，审计部门通过链接和创建，建成了全集团惟一的拥有业务生产……

内部审计成为集团内部经济责任的监控中心 (一)对集团决策层在新企业制度下经营管理应负的经济责任进行监督。监督决策层对经营层开展生产经营管理一系列经济活动进行过程控制应负的经济责任的落实情况，对集团重点资金投入关键环节把关控制。 (二)对经营层实现利润和放大资本功能的经济责任进行监控。审计部门通过网络监控，对经营层的一系列经济活动进行监督……

一般地，地税部门在税收进度完成的情况下会将税款停留在纳税户的税款征收帐户中或脱机打印完税证或缴款书将税款转入税收过渡户中，那么，税收入库税金数据库中的纳税人缴款期限，税收凭证号码，税收凭证种类，纳税人名称,税款属性以及入库日期等字段在审查滞留税款时很重要。（本方以某县2004年税收入库数据库为基础数据库） 首先检索出纳税人税款所属期限少于……

该医院的财务数据是通过用友811处理的，先在后台数据库中以access格式导出财务数据，主要是三张表（ccode,gl_accvouch,gl_accsum）,即：科目代码表，余额表，凭证表。正常情况下，确认一张凭证的条件是iperiod,csign,ino_id，但该医院的凭证类型和凭证号在一个字段里反映，故自连接时，只要期间和凭证字号相等就……

我们在协助检察机关查处某学校重大贪污案件时，运用EXCEL作为辅助手段，对于确定侦查重点，提供突破线索发挥了重要作用。 在核对该学校的银行存款时，发现该校银行存款管理混乱，银行存款与对账单长期不符，无银行余额调节表。于是我们采取逐笔核对银行存款的办法，又发现有大量未达账项，有的“账付银行未付”，有的“银行付账未付”，而且金额又不相同，因……

魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢？”扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。”文王再问：“那么为什么你最出名呢？”扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去；中兄治病，是治病于病情初起时。……

[摘要]：随着中国跨入WTO的大门，中国金融改革也呈现出新的发展趋势和特征，在这种大环境下，金融审计应将关注的重点锁定为金融风险、金融企业改善治理结构和金融创新。但在现阶段，金融审计监督工作的总体思想、审计队伍素质、审计技术手段等与金融改革和发展的要求尚有一定差距，不能适应金融环境剧烈变化的需要。要使金融审计跟上金融改革和发展的脚步，金融审计工作必须不断……

主要介绍计算机审计具体实施过程，并详细描述运用AO系统以及EXCEL工作表、FOXPRO、ACCESS等工具取得审计成果的详细步骤及技巧等。 在具体审计实施过程中，笔者主要针对全市以及延伸审计的11个区县的失业保险费征收、失业金发放、失业保险专项补贴的拨付使用等各个方面开展了计算机审计： 一、重复发放的问题（以北碚区为例） 1……

注册会计师对被审计单位会计报表进行审计，是依照《中国注册会计师独立审计准则》的相关要求，在独立、客观、公正的基础上，通过履行一定的审计程序，获取充分适当的审计证据，运用职业判断对会计报表的合法性、公允性和一贯性发表审计意见，并出具适当形式的审计报告。在这个过程中，《企业会计准则》及其会计法规作为注册会计师执业中专业判断的依据，它的变化必将引起注册会计师审……

随着我国加入世贸组织及金融业进一步深化改革，国有商业银行内部审计监督的地位日显重要，审计监督工作得到了进一步加强；同时金融业计算机应用领域的广泛深入，对国有商业银行的内部审计工作提出了新的和更高的要求，采用传统的审计方式和审计手段已经不能适应新形势的发展需要，这就使得开展非现场计算机审计成为必然。然而，非现场计算机审计作为内部审计行之有效的一种……