内控审计

一、发票管理问题 在实务工作中经常会遇到这样的情况：一个正常经营的企业，主营业务生产经营比较正常，毛利率也基本保持同行业水平，经营一年却出现亏损或者仅有小额盈利，甚至每年盈利状况差异不大。公司经分析其原因是企业期间费用发生额较大，致使利润大幅下降。企业发生大额的期间费用，如大额的办公费、差旅费、餐饮费、培训费以及各种考察费等，与企业的实际规模和经……

少数上市公司为了护短遮丑,最简便的手段是频繁地变更会计师事物所;有些上市公司在时间上苛求会计师事务所提供审计报告,注册会计师应将此视为实施必要审计程序的障碍。对以上两种情况注册会计师都应保持高度的警惕和戒备。 9 客户的诚实及信用度带来的审计审计。 缺乏正直品行和不履行其应尽义务的上市公司,自然存在着制造虚假财务信息的嫌疑,与这……

摘 要:审计收费作为一种价格体系,具有自己的收费模式,主要包括审计收费的主体和审计收费的形成方式两部分。根据我国目前公司治理的现状和经济发展的阶段,政府制定最低限价与市场调节相结合的方式确定审计收费标准并向被审单位收费的组合依然是一种较为理性的审计收费模式。但针对目前我国审计收费中存在的审计收费偏低、审计收费信息披露机制不健全等现象,应积极采取有效措施促……

要理解什么是IT审计，及其未来发展，我们得先了解一些基本概念，如管理、治理、IT管理和IT治理。 原始积累阶段重管理 假设有一个私人公司A，规模50人，年营业额5000万。这样的公司经营发展，老板最关心的是什么呢？是产品、生产、营销方面的竞争力。也就是说有好产品能够生产出来，以合理的价格卖出去，实现资金回笼，然后再生产，公司通过物流和……

IT治理延伸出IT审计工具 在谈IT治理的时候，引出了IT审计的概念，认为IT审计（包括内审、外审）是IT治理的手段之一，是实现公司内部IT有关的权力、职责、利益分配制衡的工具之一。这个是IT审计在现代公司存在的地位和意义。 IT审计也可以认为是在管理层与IT部门的委托代理关系背景下产生的，接受管理层委托，对IT部门进行监督评价……

公司上市派生出IT管理 前面讲A公司从一个小公司，发展为一个大型上市公司的过程中，公司管理如何派生出公司治理。现在谈谈随着公司发展到不同阶段，IT及其管理如何演变。 A公司创业之初，也许就是老板带了几个伙计，开了一个门市部。每天老板去进货，找供货商讨价还价，门市部里面一个伙计负责零售，还雇了几个销售员专门去跑客户，拉关系做工程，……

起草文稿，是笔者按照拟定的提纲，把考虑好的内容用语言文字表现在文面上的一个过程。起草中应注意这样几个问题： (一)编写写作提纲 编写写作提纲，有利于科学、直观地安排材料，形成正确的写作思路，提高写作效率。 1．草拟提纲。拟写提纲，有简拟法和繁拟法两种。简拟法也称骨架结构法，它要求用简要的语句把文章的骨架勾勒出来。如我们要写一篇由预算……

审计可以从不同角度加以考察，从而做出不同的分类。按其主体不同，可以分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。随着商品经济的不断发展，企业规模的迅猛扩大，内部审计逐渐受到广泛的重视，成为社会经济活动中的一个重要组成部分。专业的内部审计需要一支专业的队伍。扩展的现代内部审计需要了解广泛的审计方法和技术，这些要求对内部审计提出了很高的标准。人员不足远比雇佣一个因缺……

２００３年４月１１日，财政部发布了修订后的《独立审计具体准则第７号——审计报告》（以下简称“新准则”）。新准则第十五条规定：审计报告日期是指注册会计师完成审计工作的日期，审计报告日期不应早于被审计单位管理当局签署会计报表的日期。对于审计报告日期而言，新准则删掉了原准则中的“审计报告日期是指注册会计师完成外勤审计工作的日期”中的“外勤”两个字。这样修改的原因……

［《中国审计》编者按］：自2004年4月1日起，审计署机关及派出，派驻机构试行《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（审计署令第6号，以下简称6号令）。6号令中的有关规定与审计署以前发布的有关准则、规定不一致的，按照6号令执行。同时，地方审计机关可以根据具体情况确定6号令的试行范围。6号令取消了原来的审计意见书、审计建议书，而审计报告、审计决定书和移送处……

注册会计师职业是一个充满变革性的职业，全球购并浪潮的兴起、科学技术的飞速进步。咨询市场需求的大幅增长等，尤其对会计师事务所的合伙人如何开拓市场及开发专门化、跨学科的人才提出了严峻的挑战，他们应能及时把握需求、正确决策，以使这个老行业焕发出新的活力。但遗憾的是，很多事务所的合伙人似乎正在遭受“病瘫”症的折磨一明知要改革，却不知如何迈开脚步。据笔者了解，约有三……

一、审计证据的真实性 1．审计证据必须是对经济活动完全逼真的描写，不能在其中夹杂审计人员的主观意见。 2．审计证据的时间、地点、事实、当事人等都要准确无误。 3．审计证据所描述的经济活动变化的环境、条件、因果关系也必须真实可靠。 4．审计证据中的各种数字、计量单位必须正确。 5．审计证据的语言要求明晰、准确。 ……

用友软件与金蝶国际是我国民族管理软件行业的翘楚，作为国内最大的两家管理软件、ERP软件、财务软件供应商，“北用友，南金蝶”一直是中国财务管理软件的代名词。两家在核心技术能力、资源、市场环境都高度类似的同行业公司，2001年分别于在上海和香港两个不同的证券交易所上市，但随后四年多的事实表明，它们完全经历了不同的发展道路。用友软件一上市就……

SELECT l_t_poli.投保人数 as 附险投保人数,l_t_poli_1.投保人数 as 主险投保人数,l_t_poli.*,l_t_poli_1.* FROM l_t_poli , l_t_poli AS l_t_poli_1 WHERE (((l_t_poli.投保人数)>[l_t_poli_1].[投保人数]) ……

（四）区别不同审计需求及软件特性，构建多种数据分析模型。 一是审计人员直接利用“通审软件（人寿版）”进行数据的筛选、排序，一些审计意图轻松获得；二是充分利用软件提供的功能，审计人员将审计工作思路变为计算机语言，最后通过汉化编程来实现；三是针对通审软件中实现比较困难或不能实现的需求，运用powerbuilder等编程工具软件开发审计小……