内部控制与审计

网秦宣布，内部审计委员会主席YingHan将于7月6日正式离职。网秦表示，YingHan的离职是出于个人原因，与其在公司的角色和职位无关，YingHan与公司并无分歧。

阿里小贷团队目前正在与电商第三方软件服务商接触，拟将后者拥有的商家数据，纳入发放贷款的审核数据模型中。这意味着，未来阿里小贷对商家的审核更加严格。

美国证交会（SEC）周一披露的一份文件显示，普华永道、安永、德勤和毕马威四大会计师事务所的中国成员正与美国证券监管机构就可能的和解协议进行协商，由于该文件给予事务所及SEC执法人员90天的宽限期提交上诉文件，将有助于双方最终达成和解。

主题为“当好守门人，推进审计数字化”的第三届数字化审计平台建设经验交流会在嘉兴圆满落幕，200余位审计机关代表及专家进行了卓有成效的研讨和分享。

企业内部控制工作推行至今，不少企业已从单纯的满足监管要求出发，转向从内部驱动出发。在这一大背景下，如何将内控工作更深植于企业土壤之中的问题引发了更多思考。

近日，记者从浦发银行了解到，该行针对经济下行期各类外部风险容易传导到银行体系，诱发操作风险的特殊内外部环境，采取多种措施和手段，“防、堵、疏”多管齐下，切实加强内控管理，死守风险底线，防范案件发生。

注册会计师应当测试对评价内部控制有重要影响的企业层面内部控制，对企业层面内部控制的测试可能增加或减少其他控制测试，所以，注册会计师应当在业务的早期阶段进行企业层面内部控制的评价。

“买企业只买高价值的企业，不买高利润的企业”是许多企业家的观念，他们认为，“高价值的企业”经营非常健康，但“高利润的企业”有可能是畸形发展的结果。因此，企业在追求高效益、高利润的同时，也需要控制风险，这样才有高价值。

部分企业尚未建立有效的内部控制制度，或者内部会计控制制度不完善，没有形成整体系统。其原因在于企业的治理阶层还没有意识到内部会计控制的重要性，或者对内部会计控制存有误解，片面认为内部会计控制只是企业成本控制、会计资料完整性控制、资产安全性控制，致使内部会计控制制度流于形式。

对于财务权限的研究，将重点选择融资管理、资产管理、资金管理、财务预算及对外担保等方面进行财务财务权限的说明。

审计质量越来越受到人们的普遍关注并成为影响审计事业发展的重要因素。质量是审计工作的生命线，提高审计质量是提高审计监督能力的重要保证。

ERP给财务管理带来全新技术和管理环境以及适应数据集成、纵横贯通的新信息化平台，ERP环境下的财务内控具有协同度“深”、流程化“严”、智能化“高”的特色。

凭证审核坚持“八审八看”，这样才能少出差错。

即将实施的内部控制配套指引将极大提高《企业内部控制基本规范》的可操作性，配套指引的发布既给CFO提供了广阔的施展才华的空间，也对CFO的理念更新和能力提升提出了挑战。

内部控制评价实施的效果取决于企业能否有效实施内部控制自我评价。按照企业内部控制评价指引的要求，进行内部控制评价具有很大的挑战。