刘泽英：资本管理提升信用社风险管理水平

当前，随着农村信用社改革扶持政策的逐步到位和经营机制转换的加快，实施资本管理战略已经成为提升信用社经营管理水平的必要选择。农信社在未来要实现可持续发展目标，必须牢固树立经营风险和内控优先的经营理念，适时引入资本管理理念，进一步提升风险管理水平。

农信社要树立风险与收益相对称的风险理念，坚决摒弃将风险管理与业务发展相对立的错误认识，处理好风险与收益的辩证关系，把风险管理的过程视同创造价值的过程。风险控制不仅要体现在业务部门，非业务部门也要有风险意识，进行风险分析时要将信用风险、操作风险、市场风险等都纳入风险管理范畴，同时应加强对各种风险的相关性分析，找出它们之间的相互影响关系，加以控制和管理，确保信用社在自身资本可以承受的风险总量内达到利润最大化。

农村信用社产权制度改革的核心，要逐步实现以资本为主要内容，谁出资，谁负责，谁受益，谁承担风险的法人治理结构，以此来提高农信社规避风险的能力。一是按照权力结构、执行机构、经营机构和监督机构相互分离、相互制衡的原则，保证社员代表大会、理事会、监事会“三驾马车”独立运行。二是设立理事会下各专业委员会，进一步发挥理事会科学、民主决策能力。三是资本约束应成为农村信用社内部独立审计的重要内容，充分发挥对经营管理的再监督职能。

信用社行业管理部门应根据国家产业政策、市场发展前景、行业发展状况、行业风险特征等制定并实施系统化、动态化的有关识别、衡量、监测和控制风险的成文政策和程序，系统地进行风险监管理。在信用社内控组织体系上，业务部门应发挥业务辅导和培训职能，内审部门要发挥业务风险的再监督职能，监察部门要从源头入手，防范人为风险的产生。在业务操作中，可将事后监督关口前移到一线进行事前预防性控制，做到不同岗位操作人员只能进入所授权限允许的范围内办理业务;一线岗位要坚持双人双责的控制原则，属于单人处理的，必须有相应的后续监督机制;信贷业务及资金拆借等重要交易的办理与管理必须由两个以上的职能部门共同执掌;在业务运行过程中要实行适当的责任分离制度;积极推行员工动态管理制度，加强对员工动态管理等。

要进一步落实农信社风险预警的工作职责，联社应制定全辖风险预警工作规划，确定需要重点监测预警的行业、区域、产品、客户群和业务环节等。设置特定目标的风险预警指标体系，并组织各信用社其进行风险识别与衡量。建立风险预警制度及管理办法，对风险分析工作进行指导、检查，并负责公布全辖系统风险预警分析成果，发布重点行业、重点区域、重点客户和重点产品的风险测评报告。基层社应按照风险预警体系的有关要求，对本区域内风险目标进行动态跟踪监测，收集并及时反馈风险预警有关信息和统计数据，遇有重大风险事件及时上报。

将资本金、业务规模和贷款比例约束挂钩，实现资本与业务的均衡、协调发展。一方面要以资本约束资产总规模，使业务增长与资本增长相匹配，防止再度出现“业务扩张———资本金不足———再扩大存款(融资)———再扩张———资本金再不足”的问题;另一方面要以资本约束单户大额贷款，同时探索利用经济资本的主动分配和调节，引导各业务线的合理扩张与收缩，形成科学的资本利用和考核机制，降低风险资产总量和比例。

随着同业竞争的日益激烈，信用社要积极引进先进的风险管理技术，努力提高风险管理水平，同时不断优化资产结构，改变过度依赖存贷款利差收入的单一盈利模式，努力提高债券、票据等低风险权重的资产占比，加大中间业务盈利水平，要通过经济资本(风险资本)的主动分配和调节，实现资本运作多渠道化，以获取最大的经济效益。

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