企业账户管理——目标余额、零余额和负余额账户
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资金及投融资管理
目标余额是一种资金合流方法,资金在各收款及支付分账户与一总(集团)账户间资金转移,在分账户层面留下目标(剩余)余额,而总计余额则放在总账户中,也称作补偿或上限账户。设置目标账户是企业比较保守的做法,以防企业的不时之需,保证了企业良好的信用。每个企业都可以根据自身设定的资金安全系数来规定一个目标余额。但是设置目标余额在一定程度上也就意味着企业整体资金的闲置,企业只能将各分账户层面余额集中存在银行获取小额的存款利息,而无法将这些资金投放于其他业务中以求为企业创造更多利润。这就间接阻碍了企业资金价值地创造。这种目标余额账户一般比较适合那些保守、安全系数较高的企业。
来源:中国资金管理网 更多内容,欢迎关注http://www.treasurer.org.cn/
责编:蒋玲
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