航天八院借第九维度实现全员预算

朱自忠回顾，在2010年开展财务信息化规划论证时，他们发现当时全面预算管理存在难以解决的5个共性问题。

其一，统计分析不便。因为全面预算编制系统涉及一个企业经营活动的各个方面，需要进行大量的统计分析来进行决策支持。而航天八院的预算编制表数量庞大，大约有60-100张，因此统计分析初始化工作量巨大，要从不同的预算表中抽取同一经济业务，需要设置大量的表间公式，工作非常繁杂。

其二，编制内容不全。按照以往的办法，编制预算时仅编制金额，缺少预算编制数量、单价等辅助信息。此外，预算合同号、供应商、产品(型号)项目 、经办部门等未纳入编制，不符合精细化管理的要求。

其三，编制过程复杂。航天八院涵盖的多个单位和业务部门，他们所从事的产品项目、往来单位、经济业务、编制的预算内容各不相同。这导致预算编制人员在从大量的数据中查找本单位、本部门使用的相关预算项目和预算内容时非常烦琐。而且本单位、本部门不需要的表格等数据信息依然会展示出来，增加了筛选的过程。

其四，难以实现全员参与。全面预算需要全员全过程的参与预算编制，但当时预算编制大部分是由业务部门提供纸质材料，财务部门代为录入系统。由于表多、填制繁琐，系统过于复杂，导致员工参与度不高。而且系统难以形成有针对性的统计分析数据，导致预算应用效果不佳，降低了员工参与的热情。

其五，不能进行穿透查询。因为传统的预算编制中汇总表与明细表各自独立，表与表之间靠公式进行读取，因而不能从汇总表直接查询到明细预算表。不仅如此，当表结构发生变化时，表间公式还要进行重新维护。

可见，如果不改变管理模式，再好的信息化手段也难以达到航天八院预算管理的需求。为了解决上述问题，航天八院财务预算处经过多次研讨，尝试了在表格体系设置、复杂公示定义等多种解决措施。但是，这些措施的效果都不甚理想。在这种背景下，航天八院提出了第九维度概念。

朱自忠说，航天八院引入第九维度概念，是希望通过财务信息化寻求一种手段，以在财务管理方面实现新的突破。

他介绍，第九维度又称权限维度，根据实际需要将不同的维度及维度数据赋予相应的岗位，是一种规则的约束;它看不见、摸不着，只是根据业务需要约束原有的8个维度(期间、组织、版本、预算项目、预算内容、往来单位、合同号和企业指标)是否出现，以及业务使用某一维度的哪些维度数据，减少不需要的业务数据的出现。

解决编控分离问题

在浪潮的帮助下，航天八院将第九维度的概念在系统中得以实现。朱自忠介绍，第九维度在系统中通过建立相应岗位、将维度赋予相应岗位、将维度数据赋予相应岗位、岗位赋到相应的编制人员4步来实现。

朱自忠告诉记者，航天八院利用第九维度这一全新的理念，对编制、审批、控制、稽核等岗位进行基于约束机制的数据授权，而且避免了传统的预算方法所存在缺陷。

第一，统计分析变得高效便捷。第九维度将所有预算编制内容纳入到一个预算模型，彻底解决了需要多表来编制全面预算的问题。

第二，编制内容全面完整，精细化管理得以实现。而在没有引入第九维度概念之前，较为庞大的预算报表存放不了太多的业务信息。

第三，过程简单明了，工作效率大幅提高。这是因为在采用的第九维度后，每个部门的预算简化为一张预算表。

第四，编制主体广泛参与，录入差错得以避免。第九维度彻底改变了原来先由业务部门提供纸质材料，财务人员代为录入的流程，从而避免了由此导致的差错，使预算编制结果更加直接、准确。

第五，汇总明细直接穿透。由于汇总表与明细表是根据不同权限进行显示的，本质是同一张基表的不同表现形式，因此不再需要表间公式来换算。此外，相关人员可以根据不同的级别显示不同范围的预算表，高级次的预算表可以方便查询下一级的明细表。

不仅如此，第九维度概念的引入，还有效地解决了过去国内控制软件所不能解决的预算的编控分离的问题。

众多周知，管理再精细的企业，在年初编制预算的时候都很难精确地预测到每一项费用是否真的会发生，以及如果发生的话具体金额是多少。如果预算编制过于死板，就会使得很多预算是编而不用、用而不编，使得后期预算难以真正控制。

朱自忠介绍，借助第九维度，航天八院让预算的编制和执行变得更加灵活，通过汇总控制和明细控制两种控制方式，有效地解决预算的编控分离问题。在此过程中，他们采用的策略包括：将预算编制和预算使用的主体部门根据实际情况进行分离;借助虚拟项目的设置，使得预算金额可以在实际项目和虚拟项目之间灵活转移。

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