内部控制与审计

石油企业内审工作重心必须向管理领域转移，内部审计的职能也将由监督型向管理、服务型转移，内部审计将更多地参与企业经营管理。本文就我们华北油田审计的具体实践谈谈。 (一)审计目标从低层次的单一目标向高层次的综合目标转变 传统审计只是起到了“查账先生”的作用，其目的主要是查错纠弊。而管理审计的目标是帮助管理层建立一套健全、合理、有效的内部控制体……

自上世纪九十年代开始实施商业银行计算机审计，至今已十年有余。从实践情况看，计算机审计在提高工作效率、发现大案要案线索、节约人力等方面都卓有成效，但这些与最初设想的计算机审计目标还有较大的距离，尚未实现计算机审计的模式化、程序化、系统化。主要表现在审计过程中，数据导入、结构分析、计算机模块编写依旧繁琐复杂，且需要大量时间。这已成为制约商业银行计算机审计发展……

A公司是一家跨国公司投资在上海某开发区的子公司，其上级公司是设在苏州的B公司(跨国公司亚洲总部)，A公司生产的主要产品为航空科研用摄影胶卷，公司成立于1998年，自投产以来公司始终产销两旺，但公司开办至今，已累计亏损500万元。 一、复核性分析，发现疑团 针对A公司情况，我们采取了复核性分析方法，对其报表和主要产品成本进行了分析，发现如下疑问……

我们需要怎样的内部控制？

我们龙东煤矿位于江苏省沛县境内，年设计能力90万吨。几年来，我们紧紧围绕挖潜力、控成本、降费用、增效益的思路，积极探索审计工作，以加强材料管理为突破口，开展了材料管理审计工作。到目前为止，已累计审减材料计划236.97万元，促进节约材料费332.95万元，内部控制制度得到进一步完善，取得良好效果。我们的主要做法是： 一、从源头抓起，加强对材料计划……

国有股权转让的背景及主要做法 法国是西欧拥有国有企业最多的国家，其国有企业大都是涉及国计民生和国家安全的大型企业。随着企业间国际竞争的日趋激烈，部分国有企业逐渐暴露出内部管理欠佳、资金短缺、国际竞争力不强等弊端。同时，由于体制上缺乏活力，发展战略失当，加之经营不善，有的国有企业长期亏损，甚至资不抵债，靠国家财政“输血”才勉强维持其生存。为此，法国政……

简介： 本文介绍了一起涉及税收执法的“民告官”案件的过程与相关讨论。该案件不仅是对税收执法人员的警示，同时也是对企业以及企业内财会人员如何保护自己的提醒。 徐州市中联房屋开发有限公司（以下简称中联公司）是一家每年向国家交税数百万元、连续四年获市级私营企业50强、连续三年获云龙区纳税第一名、并被评为“纳税诚信单位”、“工商免检单位”的优秀私营企业。……

国有企业经济责任审计制度执行以来，在加强领导干部监督、维护财经法纪、促使领导干部不断提高管理水平及自我约束能力、推动党风和廉政建设等方面，发挥了重大作用。 当前，随着干部制度改革的不断深入，有关各方对经济责任审计的要求也越来越高，那么，如何优化领导干部任期经济责任审计工作程序、提高经济责任审计质量、有效提升经济责任审计的效果，已成为当务之急。 ……

摘要：内部审计是企业管理中较高层次的工作，必须赋予内部审计在企业中应有的地位，使企业认识到内审是企业发展内在需要，以便发挥内部审计的作用，更好地为企业发展服务。 关键词：公司治理现代企业制度内部审计 一、我国内部审计中存在的问题 1.对内部审计的认识上存在偏差，把内部审计的作用与会计部门的作用混同起来。首先，内审机构与被监督者处于同一利……

[摘要]近年来，上市公司出于各种动机，利用各种手段尤其是关联交易，进行利润操纵。因此，注册会计师必须采取专门的审计程序以识别关联方关系、关联方交易，并在此基础上审查关联交易，限制和防范利润操纵。 [关键词]关联交易；利润操纵；披露；审计 一、问题的提出 关联方关系及关联方交易是现代市场经济活动中经常发生和普遍存在的现象。关联交易通常……

审计结果公告制度的实行，是审计机关政务公开的一项重要举措，对审计机关接受社会公众监督、增强审计机关的公信力起到了积极作用。但由此可能产生的风险不容忽视，需要引起审计机关高度重视，采取合理的防范措施。 一、审计结果公告可能产生的风险 可能产生审计结果公告风险的原因是多方面的，既有来自审计机关内部的原因，也有来自审计机关外部的原因。笔者认为其主……

近年来在工程项目全过程中开展跟踪审计，已经作为工程审计的一种创新手段，在实践中彰显出它的优越性以及广阔的应用前景。做好跟踪审计的关键在于： 一、优化跟踪审计人员的配备 由于跟踪审计对工程项目实行了全过程的造价控制，审计的内容大大超出了传统结算审计的范围，咨询任务重，时间跨度长，协调环节多，审计质量控制难，审计风险大，没有相应的技术手段和人……

当前，随着信息化建设的迅猛发展，各行各业计算机网络应用无处不在，审计工作为了适应新形势、新情况，就产生与发展了网络审计，当然不可避免地会产生新环境下的风险，与传统审计风险相对应，网络审计风险指的是审计人员利用网络技术对有关信息系统进行审计后发表不恰当的意见的可能性。笔者就网络时代的审计风险与防范谈几点粗浅看法。 一、网络时代的审计风险类型 ……

简介： ——对B市市长经济责任审计项目质量的思考 2005年9月某审计机关对B市市长此前3年半的经济责任实施审计（以下简称B市长审计），同步审计市本级2004年度财政决算。该项目查处各项问题违规问题占2004年度总收入百分比是：决算问题占33%、土地问题占37%涉及实物66万余平方米，涉嫌截留贪污税款、公款私存等问题520余万元多人受到党纪、政纪……

【摘要】企业组织结构是影响企业集团构建内部审计模式的主要因素之一。企业集团采取的组织结构模式不同，其构建的内部审计模式也应该不同。不同组织结构模式下的内部审计模式有着各自的优势和劣势。企业集团应该结合自身的组织结构模式来合理选择适合的内部审计模式。 企业集团是一种特殊形式的企业组织，其内部审计模式的构建受到组织结构模式的影响。按照集权与分权的关……