内控审计

近日，美国总统布什表示，美国国会应尽快修改和完善《萨班斯——奥克斯利法》（Sarbanes-Oxley Act），以免美国资本市场出现监管过度，长久地损害美国资本市场的吸引力。布什的讲话同美国财政部长保尔森前不久的呼吁相应承。 《萨班斯法》是在美国安然、世通、泰科丑闻后出台的，它想尽一切办法来杜绝高管股票套现，伙同会计师造假粉饰财务报……

合肥公交集团针对集团组建后财务管理上的诸多弊端，选择了相对集权的集中式财务管理模式，从三个方面进行了一系列实践，为实现集团财富最大化的财务管理目标做出了有价值的探索。

采购合同审计审签是指由内部审计部门或审计人员对涉及物资、工程、服务等采购活动所签订合同的全过程，包括对合同的签订、履行过程和结果进行的审计监督、检查、评价和咨询活动。其主要目的是通过对采购合同的审签，加强对采购活动的审计监督，把采购过程隐蔽的权力公开化，集中的权力分散化，使企业各职能部门相互协调，相互监督，共同致力于成本费用的控制，最大限度地堵塞采购过程……

按照相关法律规定，会计报表中的实收资本应当与公司合同或章程规定的注册资本一致，且在依法验资和注册登记的约束下形成，实收资本属于会计报表中“不期望出现误差”的科目。但在年报审计实务中，注册会计师却发现实收资本常常出现误差，本文通过以下案例分析，提醒注册会计师关注年报审计中实收资本审计的风险。 [案例1]晋美会计师事务所的注册会计师李浩审计华兴公司2……

简介：控制环境是内部控制是否能有效实施、控制能否成功的关键因素，主宰控制环境的控制主体怎样去克服内部控制局限性，使内部控制有良好执行环境，让内部控制为我国经济发展发挥最大的作用。 内部控制制度准则指出：“内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督五个要素”，五要素的划分方法和当前国际上关于内部控制研究的最新成……

简介：加强企业内部控制是企业管理的一项重要内容。企业内部控制的好与否，直接关系到企业各项规章制度的落实，关系到企业的经济效益。文章针对企业会计管理中存在的问题提出了对策。 内部控制是指单位为了保证会计业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制主要包括控制环境……

在实际工作中，审计人员对书面资料的检查通常是通过审阅和复核进行的，这里主要讲一下审阅。审阅是指审计人员审查和翻阅会计凭证、账簿和报表，以及计划、决策方案、合同、会议记录等书面资料，借以查明书面资料及其反映的经济活动的真实性，合规性，从中发现错弊或疑点，并收集审计证据的方法。它广泛用于财政财务收支的合规性审计和财务会计报表的真实性审计。 一、对原始……

在R/3中，用户访问能力由用户主控记录授权价值集合、授权轮廓来管理。为保证所有用户访问符合公司管理策略、规程、准则，必须对变更实施控制，包括用户主控记录，轮廓，授权价值集合等。R/3系统提供了标准授权对象，这样它们可用于控制不同用户组的管理者行动，指定管理者也能够维护或用户能够添加到用户主控记录中的轮廓。此外，也要限定管理者维护的授权集合……

培训 对各级用户的培训是非常必要的，SAP环境将改变许多员工的角色，需要增加新的技能。工作变更的本质要求管理者通过新工作的定义，报酬认可，重新评估薪酬体系等方式来支持新的工作环境，培训和培训能够提高用户解决问题的能力。 此外，也有必要对项目培训进行培训，包括技术、业务、变更管理等培训。由于系统非常复杂，很难掌握，模式固定，因此……

目前有许多组织在使用德国R/3企业级集成系统以满足发展的需要。在意识到ERP的高ERP和高失败率的威胁后，一些组织开始借助于信息系统ERP师，以评估和减少与R/3应用相关的风险。 实施R3需要了解它的独特性，本案例将讨论通用实施准则以及R/3环境下的特殊准则。 了解公司文化 首要因素是要了解公司的文化以及对变化的响应能力，S……

[摘 要] 对企业年度报表的审计由于审计时间紧等原因在审计程序、客户交流、现代工具运用、内部审计四个方面存在问题,因此建议:严格遵守审计规范,构建良好的审计关系,充分利用计算机进行审计,重视内部控制审计,提高审计人员的综合素质。 [关键词] 年度报表;审计程序、客户交流;工具运用;内部审计 企业年度会计报表注册会计师审计制度的实施,对于加强企业……

我们这次会议是在全国内部审计系统贯彻落实中国内部审计协会五年发展规划、加快推进内部审计全面转型与发展的重要时刻召开的，也是在全国审计系统认真学习贯彻修订后的《审计法》、加快推进内部审计法律体系建设的关键时期召开的。这次会议的主要任务是总结和交流推动内部审计法规建设工作经验，促进提高对实现内部审计全面转型与发展重要性的认识，研究提出加快推进内部审计全面转型……

逾七成中央部门无风险评估机制 国家审计署审计科研所最新一期的审计研究报告表明，73.08%的政府部门没有建立风险评估机制，65.38%的政府部门没有建立决策支持系统。 审计科研所副所长崔振龙昨天在第四届中国审计精英高层论坛上表示，公共部门内部控制，比企业更加薄弱，这是中国目前面临非常突出的问题。 内部控制，是指为保护组织财产、检查会计信息的准确性、……

简介：亚洲企业的高管对信息技术寄予厚望，希望它在IT治理、满足合规要求和创收方面能有所建树。而该地区的CIO们却在说“且慢！” 最近，美国的萨奥法案让亚洲许多企业的CIO心神不宁。不过在香港地铁公司（MTRC）却是另一番景象。2000年中期，公司CIO赖锡璋（Daniel Lai）和他的团队开始开发一套应用于整个企业的IT治理系统……

[摘要]内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。本文主要对我国企业内部审计现状及存在的主要问题进行分析探讨。 [关键词]内部审计 企业 问题 对应策略 随着我国经济体制改革的进一步深入和现代企业制度的逐步建立，内部审计日益成为企业管理体系中的重要组成部分，其……