公司治理：IT风险管理的新使命

公司治理问题一直是企业制度与组织的核心问题。近年来，因上市公司频频“惊曝黑幕”，“公司治理”成为全球性的问题。从美国的安然、世通舞弊案件，到我国出现的蓝田股份和银广夏的利润神话破灭事件，特别是2002年夏天美国颁布的萨班斯法案更是加强了对公司治理的要求，要求上市公司公告其内部控制制度体系，公司治理正在成为企业议事日程中最重要和最迫切的任务。但是目前企业内外环境都发生击打变化。网络在日常生活中普及化，企业管理信息化，信息技术与信息系统对企业组织形态、治理结构、管理体制、运作流程和商业模式的影响日益深化，原有的治理控制机制已经不适应，公司治理面临挑战。

　　解决公司治理问题，最核心的是公司信息的真实与准确性，以及处理与传递的效率问题，而IT技术在实现透明度原则和体现监控力度上正成为日益有效的工具。因此越来越多的人关注IT与公司治理应具有何种关系?在加强公司内部控制和公司治理方面，IT能够发挥什么重要作用?

　　这是国内外的一个新研究领域。在国际上，1999年下半年，ISACA成立了IT治理研究院，专门研究IT治理的概念，并提出COBIT模型和最佳实务，帮助企业领导层认识有效实施IT治理的必要性与益处，从而保证长期的可持续的成功，并且增强利益相关者的价值。在国内，我们长期致力于信息化建设中深层次机制问题的研究，相关研究表明：推动信息化同样是“制度重于一切”，例如，建造一个信息系统是容易的，让这个系统有效地运转起来则是现实的难题。决定信息系统是否有效运转的因素不是信息技术，而是治理机制、管理模式、制度与规则，流程与标准，最终是人。因此，在这些因素之上，需要合理有效的制度安排。由此，我们认识到良好的公司治理对信息化建设成功的重要性，也可以说建立现代企业制度及良好的公司治理是信息化建设成功的必要条件，反过来，我们也非常清楚地看到在公司治理过程中IT的重要作用。在此基础上，中国信息化推进联盟在2003年10月成立了IT治理专业委员会，此后，我们对IT的本质及IT治理对政府或企业的重要性有了新的认识，这些认识可以总结归结为以下四点：

　　一、 IT应该成为公司治理的工具

　　在中国IT治理论坛上，我们提出：治理是组织管理机制和运行机制的发挥过程。在信息时代，IT已从生产与管理的辅助手段、解决生产与管理问题的工具上升到影响组织全局的地位，IT应用已经深化到制度和战略层面(或生产关系和上层建筑层面)，我们认为这是自信息技术出现以来又一次革命性的演进，其宏观层面的意义是生产力和生产关系将通过协调的方式自适应动态发展，其微观层面的意义是IT成为公司治理、内部控制与风险管理的重要工具。

　　二、 IT可以增加利益相关者的价值

　　信息是有价值的，和其他无形资产(如人力资本、品牌与管理质量等)一样，是企业核心竞争力的组成部分，这些资产的运转都离不开IT的深化应用。目前，越来越多的管理层认识到一个组织的信息资产及其利用信息资产能力的战略重要性。这些无形资产重要性的增加，必然要求人们在如何为利益相关者创造价值方面重新审视IT的价值、定位和作用。

　　但是，IT并不是改善管理、业务流程、工作实践的万能工具，任何IT项目如果无法协助公司达成业务战略目标，那么对这个公司而言就没有任何价值。事实上，国外的研究表明，公司收益率与其在IT方面的花费完全没有关系，IT就像其他工具一样，必须通过有效的应用才能体现价值，因此，关于IT投资战略与业务战略的一致性就是一个非常值得探讨的课题。

　　三、 IT是实现业务目标的基本要素

　　没有持续、有效的IT应用，没有业务应用与IT的一致融合，业务目标是无法实现的，甚至一些企业将无法生存，如银行、电信、航空公司和媒体等，他们依赖于建立在IT基础上的各种商业模型，诸如客户关系管理等，没有IT支持，他们难以实现业务流程自动处理，实现现金流，同样，没有IT他们也难以达到合同服务水平等。

　　四、 IT占用大量的投资，并给组织带来巨大风险

　　IT在当代大多数变革中起着非常重要的作用，但是IT占用大量投资，具有很大的风险，这要求管理高层要特别重视IT投资。如努力使IT战略与公司业务目标一致，把实施信息化放在管理变革与流程重组的过程中等。

　　所有这些研究无论是在国际上还是在国内，都还只是刚刚开始，比如，并没有深入细致地研究IT究竟在公司内部控制、公司治理中如何应用。

　　我们的专业研究方向是集团公司治理与IT的关系以及集团公司内部控制与IT的关系等的研究。主要研究在信息时代如何建立健全集团公司的内部控制制度，如何建立一种对公司管理和运营进行监督和控制的体系。思考如何运用IT技术，以公司治理的法规和原则为标准，以真实、准确的公开信息为基础，建立起能够对公司治理有关信息进行人机对话，及时检验、处理、传递，既能保守公司商业秘密，又能实施有效监督与控制的信息系统。当然，这个系统不可能是万能的，也不能超越企业制度、经营机制和人为决策的决定作用，但可成为完善公司治理和改进公司治理的有效辅助工具。IT在公司治理领域的应用，将是IT发展的新机遇。公司治理信息系统作为重要的辅助工具，有利于改进和完善我国大型企业的公司治理状况，有利于提高公司的治理水平和市场价值。

来源：比特网

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