如何利用全面预算渡过资金短缺的寒冬

虽然2011年的中国经济遭遇了来自通货膨胀高企、外需萎缩等方面的牵制，但依然保持了9%的增长率。然而，进入到2012年，中国经济进入了充满诸多变数的新的运行区间。无论是国际金融危机、欧洲债务危机等外部冲击，还是物价较大幅度持续上升、生产成本不断增加等原因带来的困难，都决定了2012年的中国经济将进入下行阶段。对众多国内企业来说，经济的不确定性带来的最突出的影响，往往是使得企业的资金链吃紧。因此，如何在资金短缺的严寒中安然过冬，已经成为众多企业不得不提前考虑的事情了。

内外交困导致的资金短缺

2012年中国经济的不确定性来自于以下几个因素。

首先，风险来自于房地产市场。2011年，经过限购、紧缩货币等一些列的房地产调控，房地产价格终于出现了拐点，但根据国家统计数据来看，央行公布的房地产领域的贷款占新增贷款的20%左右，国内银行50多万亿元的贷款中，有30%以上的贷款是流向政府融资平台和房地产领域。

这样，如果房地产泡沫破裂的话，会对银行体系产生重大冲击。因此，既要避免房地产调控出现硬着陆，又保持对房地产市场的严格调控，将成为中国经济在2012年不得不面对的两难课题。多家分析机构表示，2012年房地产开发企业的资金缺口将超过万亿。这种资金短缺随着时间的推移，也必将向与房地产相关的产业链漫延。

其次，是来自国际经济形势的压力。2011年，全球经济只保住了3.5%的增长，低于最初的预测值（4.8%）1.3个百分点。而在2012年，美国经济放缓，尤其是欧洲主权债务危机恶化，都将直接影响中国的外向型经济的发展，对中国过去几十年的以出口拉动投资、甚至直接拉动经济增长的模式提出非常巨大的挑战。2012年的国际经济形势将直接影响国内企业的外贸订单数量，从而在源头上给企业造成资金短缺的困境。

这样，在内、外因的合力作用之下，资金短缺的困境将在2012年与相当数量的国内企业与影相随。能否克服这一困境，将成为相当选数量的国内企业能否安然渡过2012这一生死年的关键因素。

解决资金短缺的不二法门

应对资金短缺困境的方法，总结起来不外乎开源节流两方面做出努力，而要想将开源和节流统管起来，就要用到全面预算的管理方法。

全面预算管理指的是企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

全面预算管理需要充分的双向沟通以及所有相关部门的参与。利用它，可以做到：事前有计划、事中有控制、事后能考评、追溯。利用全面预算管理，就可以使得企业的战略意图得以具体贯彻，长期与短期计划得以沟通与衔接。

具体到资金层面，做好全面预算管理就可以使得企业对资金的管理实现"一切尽在掌握"。企业在制定战略时，就要详尽计算相应的战略能否达成利润指标，以及需要付出的成本。在执行过程中，则通过事中控制、事后考评与追溯，严格控制成本预算。

这样，当企业遭遇资金短缺的困境而进行调整战略时，新调整的战略依然与利润、成本控制紧密联系，而不会因为偶然因素失去对资金的整体控制。

需要特别注意的是，相当数量的国内企业的财务人员，其工作重心还停留在会计核算上。与经营决策相关的财务分析和预算管控，并没有实现与财务系统的贯通。这在跑马圈地式的粗放进攻型经营策略下，并不会显现出太大的问题，但当因资金短缺的出现而需要采用紧缩型经营策略时，就会问题多多。

因此，对相当数量的国内企业来说，及时补上全面预算这一课，才是应对2012资金短缺困境的不二法门。

如何做好全面预算管理

企业全面预算的实现过程，一般需要经过六化：把复杂的事情简单化，把简单的事情标准化，把标准的事情表格化，把表格的事情流程化，把流程的事情软件化，把软件的事情图形化；进而实现全面预算管理效果四化：指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化。

由此可见，企业在实现全面预算管理，除了要在机制上让财务人员转变工作机能之外，引进一套全面预算管理的软件也是十分必要的。

目前市场上分布着不少全面预算管理的软件，国内企业可以根据自己的实际情况进行实施。但在资金短缺的大背景之下，元年E7-Planning全面预算管理系统产品以及元年E7费用管控系统产品由于其产品优势，表现得更为突出。

资金短缺的风险使得全面预算管理的实施成了一项只能成功不能失败的"短、平、快"项目，而元年软件具有财务咨询的背景，同时其产品能够与国内ERP实现无缝衔接，弥补通用型ERP软件的缺陷，这使得企业实施全面预算管理的信息化风险得以大幅度降低。

此外，最重要的一点在于随着资金短缺风险的加大，企业的IT预算也将随之降低。而元年软件E7-Planning全面预算管理系统产品采用了强大的运算规则和商务智能模型，通过web统一平台可以轻松让整个组织有效参与完整的预算管理过程，与具备同样全面预算功能的国外管理软件相比，元年E7产品价格更低，从而具备了更高的性价比。

当阵阵寒潮向我们逼近时，我们应该能够忆起上次金融危机时的一句流行语：大潮退去，才知道谁在裸泳。现在，已经到了我们需要罩上应对资金短缺防护层的时候了。

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