会计核算

说起收料单、领料单、入库单、出库单大家都不会陌生。有的人也许会说这四种单天天见那有什么妙法？到底有没有妙法，让我来细细说来。请不要小看这四种小单，它们的作用可大了，现在，让我来给大家介绍一下各自的用法。

作为企业资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。数据显示，目前我国企业应收账款总量大约有5.5万亿元人民币，占企业总资产的30％左右，而大多数中小企业资产价值的60％以上是应收账款。因此,针对企业应收账款管理上可能存在的种种风险，结合企业自身的实际情况，建立应收账款的风险防范机制，从源头上化解应收账款风险已是刻不容缓。 ……

净现金流量简介 净现金流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。 在此应注意两点：第一，净现金流量是同一时点(如2007年末)现金流入量与现金流出量之差。第二，净现金流量按投资项目划分为三类：完整工业投资项目的净现金流量、……

企业在年终结账时，收入方面应注意以下两个方面。 正常销售行为 此种销售行为会计上一般应遵从配比原则，采用新会计准则的企业应注意收入确认的条件，计入“主营业务收入”科目或“其他业务收入”科目的经济业务，应该属于企业的日常活动，而非日常活动形成的经济利益的流入，应属于利得计入“营业外收入&rdq……

委托贷款的简介 根据中国人民银行《贷款通则》第7条第3款规定，委托贷款是由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由金融机构（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等发放的贷款。受托金融机构只负责代为发放、监督使用并协助收回，从中只收取手续费，不承担任何形式的贷款风险。在委托贷款中，所涉及的委托贷款利率是由委托双方自行商定，但是最高不……

世界米龙企业从单体核算到集团集中管控

日前，中国人民银行发布公告（[2007]第20号），正式推出远期利率协议业务（FRA，Forward Agreement）。远期利率协议是指交易双方为避免将来利率波动的风险，或为在将来利率波动时获取投机收益而签订的一种协议。即银行和客户交易双方约定在将来一段时间内的协议利率，并规定以何种利率为参考利率。在未来清算日，按照规定的期限和本金，根据市场市场参考利率……

外商投资企业 在华投资，取得收入后需要缴纳的税金： 1 营业税 计算方法：营业税应纳税额=收入额* 5%(收入额按照实际情况确定 举例说明： （一）某会计咨询公司（以下简称A公司）是由境外某会计师事务所（以下简称B公司）在我国境内投资设立的中介机构，主要从事会计、审计、税务咨询等业务。2002年10月份，A、B公司发生下列业务： 1.A公司与境内14家客户签……

笔者一朋友H君，在2007年06月份应聘到某机械产品公司负责应收帐款的管理。2007年08月，公司将一笔2000年的应收帐款交给H君，要求收回。帐款总额为人民3万元。起初，H君采用正常方式进行清欠，欠帐单位X公司的财务方面显示只欠款2万。X公司财务F小姐很客气，说有钱就还，态度很好。可后来连续电话和连续登门，F小姐渐渐暴露出赖帐的意图。 F小姐给H君说……

问题：资金过剩 诊断症状：现金账资金持续增加，负债方却保持不变。 原因：通过经营、投资和融资所得到的现金没有用于再投入。 问题解析： 短期的资产负债流动比可以用来衡量富裕的资金是否过量或不做功。测量资金过剩状况，有效的方法是测算营业现金收入与流动负债的比率。如果该比率持续上升，意味着现金流增加，需要用投资行为来消化……

做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相关要领。俗话讲：一窍不得，少挣几百。说的就是技能运用问题，干出纳也是如此。所以说，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术。 首先在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票……

众多集团财务管理项目调研表明，中国的集团财务管理存在四大难题。众多的集团财务管控项目实践和理论研究表明，以信息化手段支撑的集团财务管理模式创新能够有效破解中国的集团企业财务管理面临的这四大难题。 一、四大难题 难题一：资金管理松散 下属企业多头开户，集团对下属企业资金行为缺乏有效监控手段，跑、冒、滴、漏现象难以有效杜绝。……

进入21世纪，经济全球化浪潮势不可挡，知识经济方兴未艾，信息技术、通信技术与电子商务蓬勃发展。这些环境变化必将对财务管理的目标、范围、内容等方面产生较大影响。我认为，上述环境变迁引致的财务管理的发展趋势主要表现在以下十个方面。 1.财务管理的目标将从“股东财富最大化”发展为“企业价值最大化”。企业是股东、债权人、经理阶层、一般员工甚……

公司债初期必然是保险资金、社保基金、企业年金、商业银行等机构投资者的最爱，但在未来将有更多的散户、中小投资者参与其中。 证监会于日前正式公布《公司债券发行试点办法》，意味着市场期待已久的公司债正式起航。某著名财经网站的调查显示，有超过39%的投资者认为公司债会给市场带来更多的投资机会，有超过17%的投资者认为公司债只有定位于机构投资……

8月14日，中国证监会正式颁布了《公司债券发行试点办法》，这意味着酝酿多年的公司债正式启航。随后，中国证监会国际部负责人兼发行部副主任童道驰在接受中央电视台采访时详细解析了公司债出台的背景及制度创新，同时，他还明确表示，公司债的推出不仅不会冲击股票市场，而且还会有利于股票市场的发展。 解决融资短腿现象 童道驰介绍，几年前，证监……