元年诺亚舟：全面预算管理刚与柔

很多中国企业的管理者都在进行返璞归真的思考与探索。当我们回顾很多企业的发展史，可以看到，当今世界最重要的特点之一就是“变”，客户需求与市场环境变幻莫测，企业只有变的快、变的巧才能“顺势而起”。元年诺亚舟认为，做企业管理需要“刚柔相济”——能文能武，能刚能柔，一直是从古至今人们所追求的一种至高境界。拥有这种智慧的人懂得在生活中求新、求变，拥有刚柔智慧的管理者则既能让企业面向战略目标稳步前进，又能实现随需及时应对变化。

全面预算管理的刚与柔

全面预算管理恰恰是实现企业管理“刚柔相济”的有力工具之一。它将企业的战略目标与日常经营管理活动结合起来，综合考虑企业财务和非财务的所有资源，利用预算的编制、执行、控制、分析、考核等环节对企业内部各经营活动进行协调、控制与考核等，将有限的资源集中分配、优化，发挥最佳管理效果，最终实现企业战略目标。

元年诺亚舟认为，全面预算的“刚”在于对它支撑企业战略落地执行的力度，通过量化的全面预算指标体系来达成。全面预算管理将企业的战略目标等量化为数字指标并进行逐层分解，如根据目标利润制定的销售量、生产量、成本、资金筹集额等作业指标。层层分解后，在时间层面上形成年度指标、季度指标、月指标等;在空间层面上形成各部门、各单位乃至个人的指标，与员工自身利益切实相关;维度上也会依据企业的形态形成多维度、分业态的全面预算管理指标体系。

这些量化和固化的指标是企业执行的标准，也是考核的依据，通过预算执行与控制的责任体系，保证战略统辖预算，预算执行的进度和效果不偏离企业战略目标、预算目标;预算与战略合一、支撑战略落地，实现从宏观到微观、从业务到财务的全面贯通，达到“内部有序、外部应变”。

另一方面，全面预算管理的“柔”在于它驭变求新的作用。财务学家毛付根教授将企业分为三类：以不变应万变的企业是抗拒变化的落伍者、以变应变的企业是被动应对变化的追随者、以变带变的企业才是主动应对变化的领导者。全面预算管理可以使企业主动应对变化，并领先于变化。通过预算的预测和监控体系，决策者可以及时监测到企业资源的分配与管理效率的变化，发现市场机会与发展机遇，从而动态调整企业战略规划，提升抗风险能力、应变能力与企业绩效。

其中，企业管理者应特别关注收入和成本这两个关键指标的实现和变化趋势，对市场变化和成本节约造成的影响做出迅速有效的反应，达成从“遇变”到“驭变”的跨越。

全面预算管理的信息化支撑

元年诺亚舟深耕管理会计领域十四年，凭借对业务的深刻理解和强大的专业能力成为了全面预算管理领域中的佼佼者。“咨询+软件+服务”的一站式解决方案，通过全面预算咨询剖析企业管理体系与问题，为企业梳理管理脉络、清晰管理内涵;国际领先的主流管理软件Oracle Hyperion Planning自身的功能，搭配元年诺亚舟“量体裁衣式”的软件实施能力与驾驭能力，让信息化技术实现对各个层次的支撑，平滑管理通道，全面推进战略落地。

以元年诺亚舟房地产行业全面预算管理解决方案为例，它基于Oracle Hyperion Planning平台，根据地产行业特点和最佳实践进行设计开发，以年度预算(2-3年)为基础，进行滚动预测和长期战略规划计算，着重解决销售、融资、成本、税金等预算问题;提供预算编制、预算控制、预算分析，以及为管理决策者提供实时、直观信息的管理驾驶舱四大功能。它让客户通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现“资源合理配置、作业高度协同、战略能落地、经营持续改善、价值稳步增加”的目标。

同时，在Oracle EPM领域，元年诺亚舟拥有全国最大的实施团队，他们的专业素质和专业能力能够让指导性的全面管理解决方案形成行业个性化实践，针对企业自身的情况进行调整，形成最贴合企业实际的解决方案。通过全面预算管理系统的实施，能够大量缩短预算编制周期，并由“计算数据”转化为“分析数据”，大大提高预算管理的精细化水平;解决房地产特有的售楼回款计算、融资与利息分摊等行业性财务预测难题，为资金预测和筹资提供决策支持，提升应变和防风险能力，真正实现企业管理的“刚柔相济”。

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