元年诺亚舟：利用报表合并梳理财务脉络

数学中有个概念叫做“同类项”。如果两个单项式，它们所含的字母相同，并且各字母的指数也分别相同，那么就称这两个单项式为同类项，例如2ab与-3ab。在解方程时，合并同类项基本是必不可少的一步，有了这个步骤，才能将方程简化，顺利求解。

很多集团企业和经营多元化的大型企业在经营时，母公司与子公司之间、子公司与子公司之间的财务往来也存在着诸多“同类项”，在进行核算时需要进行抵减和合并，才能顺利平账。元年诺亚舟认为，与此矛盾的是，由于组织机构或股权结构复杂、各下属机构标准不一、业务多元化、资金流向纷繁等原因，报表合并已经成了令许多大型企业头疼的问题。幸运的是，信息化财务工具的出现，为理顺大型企业的财务脉络提供了可能。

报表合并的需求

英语中有个短语“Cut the Gordian knot”(快刀斩乱麻)，源于一则希腊神话。有一个普通农民(Gordius)因为神示成为了国王。他把一辆牛车献给众神，用极其复杂的结把牛轭牢牢地系在牛车上，神示说：谁能解开此结，谁就可以统治东方。亚历山大统一希腊后来到神殿，拔出佩剑砍下，把那个多年来无人能解的结劈开，彻底解决了这个难题。后来，亚历山大应验了预言：他建立了一个横跨欧、亚、非三洲的王国。由此，人们用the Gordian knot表示“难题、棘手的问题”。

元年诺亚舟认为，对于许多大型企业而言，年末核算时报表合并问题就是这样一个“结”，纷杂繁复的资金往来和细密固化的处理准则，让这个结越缠越大，越来越难解，直至成为财务脉络上的一颗瘤。然而，鉴于集团企业审计、核算、披露时对报表合并的必然需求，报表合并问题需要的不是一把快刀，而是一双巧手，理清每一笔资金的来源去向，再将“线头”平顺，合理进行汇总和抵减。

母公司编制的合并报表，是将其子公司的会计报表汇总后，抵消关联交易部分，得出站在整个集团角度上的报表数据。也可以说，它是以母公司及其子公司组成会计主体，以控股公司和其子公司单独编制的个别财务报表为基础，由控股公司编制的反映抵消集团内部往来账项后的集团合并财务状况和经营成果的财务报表。合并报表体现了一种全局化的财务视野和管理意识，也是核算、审计和披露时的必然要求。

元年诺亚舟认为，现阶段很多企业的报表合并还存在不少问题，传统的报表合并方式已经堪称“21世纪会计十大难题之一”：手工或是excel做账周期长;输入、核对数据占用大量时间和精力，关帐时间滞后;精确度和透明度不够，数据真实性得不到保证;子公司复杂多样的财务核算系统难整合;范围变化频繁，全级次、异构化的报表合并难以达成。此外，跨行业的多种会计制度并行、多级的集团合并的会计组织问题、多异购系统之间数据的交互集成等也给传统合并报表方式带来了重大挑战，催生了报表合并信息化的新需求——报表合并系统，就是这样一双梳理财务脉络的巧手。

梳理财务脉络的巧手

目前，全球主流管理软件厂商已经研发了报表合并的软件，譬如Oracle甲骨文的HFM报表合并系统。这些软件将流程管理的思想融入信息化的财务管理系统，实现自动化的数据收集和核对，能够最大限度的平滑报表合并过程、减少关账时间，实现合并报表效率与数据质量的提升，堪称梳理财务脉络的“巧手”。

当然，信息化平台和软件只是手段，在使用报表合并系统来梳理财务脉络时，实施的环节是最重要的。软件只是成功合并报表的条件，而实施过程才是实现它的决定性因素。不同的企业，规模、层级、架构、业务流、资金流构成了企业独特的财务脉络，实施应用时必然有基于自身资源的独特诉求，这就需要企业在合并报表编制和实施过程中具体问题具体分析，打造最适合自己的报表合并解决方案。此外，主流报表合并软件大多基于国外的法律法规和会计准则研发，在实施时必然要根据本土化的需求进行调整和系统搭建。

目前，在国内管理软件实施领域，元年诺亚舟可谓是其中的翘楚，12年来深耕管理会计专业领域的深厚经验和强大的实施顾问团队，不仅在企业提升财务管理水平和绩效方面已经拥有了两百余个成功案例，财务分析方面的深厚积累也能帮助企业的财务管理从单纯的会计实务向支撑管理和战略落地转变。

以其为ZH国际所设计的财务数据仓库及报表合并信息化建设项目为例，元年诺亚舟针对该企业的业务特点，采取了“整体规划、分步实施、样板先行”的实施策略，既可以很好地控制项目不同阶段的实施范围，又可以降低项目的实施风险、保证项目的实施质量。项目实施后，可以实现 5 层逐级合并，完成了20个合并节点的合并报表，大大提升工作效率，增加了抵销逻辑的一致性，保证了合并结果的准确性。：通过数据集成工具，半小时完成整报表的出具，缩短为原先2小时的四分之一;一键式合并，基础数据准确的情况下，5分钟可得到正确合并结果。系统可自动生成合并底稿与分录;点击后1分钟之内自动生对报告，对账差异显而易见;权责分明，权限划分，支持上报过程的追踪管理。系统统一设定规则，并严格执行。采用了标准模拟权益法、对于往来也采用了预设的统一规则进行处理。

此外，元年诺亚舟搭建的报表合并平台，质量效率高、更友好，全过程高用户体验，并配以更易用、更有效的外围套件，可以跟ERP紧密结合、快速实施。软件+咨询+服务的全过程一体化服务，12年管理会计领域打造了对审计的深刻理解，稳定、积淀深厚的团队和贴身实用的交付能力，让元年诺亚舟成为了报表合并软件实施的极佳选择。

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