合理筹划缴税避免收入缩水

　　2008年1月1日至3月31日期间，是2007年度年所得在12万元以上的纳税人个人所得税自行申报期。就在上周日，个人所得税法修正案草案提交十届全国人大常委会第三十一次会议审议，草案除拟将个人所得税起征点从每月1600元上调至2000元。新的个税起征点调整，意味着大众可以少交“税银”，减轻税收负担。不过专家表示，个人所得税只是市民纳税的一个项目，随着居民收入增加以及投资方式的多元化，个人交税的地方越来越多，比如工资交个税、租房子要交税、存钱要交利息税……税收支出开始引起普通市民的关注，合理的缴税规划也开始浮出水面。 

　　税收规划 很多人还很陌生 

　　黄先生是省城一家广告公司的部门主管，每月工资4000元左右，在太原这个二线城市，算是收入不菲。每到年底，他总要仔细算一算一年的“收成”，今年也不例外。不过，一算下来，黄先生就开始经受老婆“大人”的盘问：“工资数目不对，是不是私设小金库了？”黄先生自己也纳闷，每月的业绩和别人一样，怎么收入不一样呢。 

　　随后，他咨询了单位会计后得知，别人收入高是因为扣税少，而自己由于不懂税收规划吃了亏。黄先生介绍说，他们单位不少职工和单位协商，要求安排住宿，工资中一部分变成福利费直接交付房租，利用税率不同减少个税支出。 

　　后来黄先生专门请一位做注册税务师工作的朋友给他计算了一下：自己每月工资收入4000元，每月的租房费用为800元。按照规定工资、薪金所得适用超额累进税率，在工资收入所得扣除1600元的费用后，对于500-2000元的部分征收的税率是10%，2000元以上部分征收的税率是15%。按照收入4000元计算，黄先生应纳税所得额是4000元-1600元，即2400元，适用的税率较高。如果和公司签订劳动合同时达成一致，由公司安排其住宿 (800元作为福利费用直接交房租)，其收入调整为3200元，则黄先生的应纳税所得额为3200元-1600元，即1600元，适用的税率就可降低。“没想缴税也有这么多门道。”得到专家的指点后，黄先生开始向周围兄弟传授自己的经验，“每月留意自己的工资条，也许从中就能发现省钱的办法。” 

　　省城一家税务师事务所的王经理表示，近年针对个人的税种越来越多，比如个税、利息税、房产交易营业税……但和黄先生一样，多数人对税收合理筹划了解甚少。“原先大家有一种观点，认为税务局只是和企业打交道，即使收个税也是由企业代收，和自己无关。”王经理告诉记者，由于缺乏纳税常识，许多人对如何交税、交了多少税并不了解，能有意识地进行税收规划的更是少数。 

　　代理中介 个人缴税量身定做 

　　王女士是省城一家装饰公司的设计师，每月收入都在万元以上。但和黄先生一样，对于每月工资单上的代扣税款也不甚了解，用她的话说就是“让交多少就交多少，从没想过还能省下钱来”，可当年前有位顾客对她说起合理避税的话题时，王女士也开始琢磨少交税的方法。几经周折，王女士在省城某税务师事务所找到了可提供个税代理服务的机构，听从专家建议后，通过将总单收入分几次收进的办法，她一年省下来4000多元的个税。 

　　山西天扬税务师事务所的赵经理表示，由于税法相对较为专业，大多数的纳税人不懂合理避税，他们的工作就是利用法律允许的空间，依法合理为业户节税。据介绍，目前常用的节税方法有很多，像王女士那种收入层次是一种，可最大程度地利用税法优惠政策，要知道有十几种情况都享受免税或减税优惠；企业将褔利支出以非货币的办法支付，双方都会受益；另外就是在税法中，工资、薪金所得与劳务报酬是两个概念，如果两种收入都有，依照不同的组合，按较低的税率报税，也可以达到节税的目的。赵经理说，其他的避税方式还有很多，都要根据客户自身的情况量身定做才行。 

　　税务部门有关人士介绍，合理避税是指纳税人为了规避或减轻自身税收负担所进行的非违法的避税法律行为，利用税法特例、选择性条款、税负差异进行的节税法律行为，以及为转嫁税收负担所进行的转税纯经济行为。 

　　税务专家指出，依法纳税是每个公民应尽的义务，但是较重的税收负担，有时又会加重个人经济负担。而偷税是违法的，要受法律制裁，漏税须补交，欠税要还，抗税要追究刑事责任，唯有避税既安全又可靠，自然就成为“合理合法”省钱的一大良策。众多的代理或咨询机构正是在这样的需求下应运而生。 

　　合理避税 两种办法可选择 

　　“其实，只要了解税收常识，合理规划缴纳就能省下不少的银两”王经理表示，目前个人进行合理避税主要分为投资避税和收入避税两种方法。收入避税主要是利用国家对不同收入人群征收的税基、税率有所不同的政策。 

　　王经理举例说：如果单位在年终发放了第13个月的薪水，属于个人所得税的缴税范围，必须缴纳个人所得税，但按照单独一个月来纳税。例如：一位员工12月份取得工资奖金为5000元，12月份发放的第13个月薪水也是5000元，那么，12月份工资薪金个人所得税＝（5000元－1200元）×15％－125元＝475元，第13个月薪金个人所得税同样为475元，12月份总计缴纳个人所得税950元。如果第13个月的薪水平均到每月发放，应纳税额就会相应降低。 

　　对于高收入人群，合理的避税和节税就显得更为重要。王经理介绍，如果一家公司的高级管理人员年薪是36万元，一次性领取将适用的个人所得税最高税率45%缴税，如果该人与公司签订合同时将年薪改为月薪的话，每个月3万元的收入能使他适用的最高税率下降到25%，节税的金额就相当可观。 

　　除了收入避税之外，王经理还建议，市民在投资时应当考虑利息税等因素，通过一些诀窍合理规避税收。据介绍，目前个人投资者运用得最多的方法是进行免税投资，目标主要有基金、国债、教育储蓄、保险产品以及银行推出的本外币理财产品等投资品种。 

　　王经理介绍，投资基金，由于基金获得的股息、红利以及企业债的利息收入，已经由上市公司在向基金派发时代扣代缴了20%的个人所得税，基金向个人投资者分配红利的时候不再扣缴个人所得税，目前股票型基金、债券型基金和货币型基金等开放式基金派发的红利都是免税的。 

　　除此之外，对于那些家有“读书郎”的普通工薪家庭来说，利用教育储蓄来合理避税也是一种不错的选择。相比普通的银行储蓄，教育储蓄是国家为了鼓励城乡居民积累教育资金而设立的，其最大的特点就是免征利息税，因此教育储蓄的实得收益比其他同档次储蓄高出20%。 

　　此外，目前市场上常见的国债、本外币理财产品和保险投资也不需要缴纳个人所得税。 

　　相关链接：学会正确计算“年所得” 

　　一周以后，2007年度年所得在12万元以上的纳税人个人所得税自行申报就要开始了，但不少市民对如何计算自己一年的所得却还不甚了解。为此，市民要学会正确计算“年所得”。 

　　据悉，年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得“工资、薪金所得”“个体工商户的生产、经营所得”“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”“劳务报酬所得”“稿酬所得”“特许权使用费所得”“利息、股息、红利所得”“财产租赁所得”“财产转让所得”“偶然所得”，以及“其他所得”各项所得的合计数额达到12万元。 

　　相关部门表示，“年所得”包含的内容一共有11个方面，但并不是每个人都会涉及每个项目。有的人可能包括好几项，比如除了工资、薪金所得，还有“稿酬所得”“利息、股息、红利所得”等，但有的人很可能就涉及一两项，比如只有工资、薪金所得，所以纳税人不必因为申报表列出很多项目而担心弄不懂。 

　　相关部门还表示，在计算年所得时，如果纳税人掌握的是税后收入，那么应该将其换算成税前收入，按《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》规定准确计算所得。 

　　此外，年终申报时，纳税人首先需要根据一年内每月收入或者每笔收入额以及相应税款，汇总计算全年的应纳税额，扣除已纳税额，得出应补退税额，然后据此填报纳税申报表。因此，纳税人要认真记录自己的每笔收入和纳税信息，并保存好有关凭据。 

　　莫忘申报股票转让所得 

　　根据《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》规定，年所得12万元以上的纳税人，要在年度终了后3个月内向税务机关办理个人所得税自行纳税申报。 

　　据悉，由于今年申报把“股票转让所得”单列出来，个人要准确计算买卖股票的盈亏，需要从证券交易营业部获得所有交易的明细。而目前，即使采用炒股软件进行交易的股民，大部分也仅能查询最近一个月的交易明细。因此，要做好“股票转让所得”的申报，纳税人应尽快到证券交易营业部查询和索要相关凭证。 

　　相关部门还表示，在计算股票转让所得时，应以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，所得按“零”填写。 

　　此外，对于未在规定期限内办理纳税申报和报送纳税资料的纳税人，税务机关责令其限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。