信息化:企业反贪防腐的技术手段

在当今的信息时代，企业廉政建设以保证企业经营管理健康发展，仅仅依靠企业制度本身约束，或人员素质的自律是远远不够的。

在此方面，企业的信息化建设能够给予了强力支持——作为企业信息化的主体工程——ERP(Enterprice Resource Planning)系统的实施不仅使得企业在整体实力和管理水平上有所提高，逐步显现出管理效益和自身竞争力;而且在促进纪检监察工作、预防职务违纪违法、进而促进企业廉政建设也是卓有成效的。本文结合企业生产经营的流程，仅简单介绍一下是如何利用ERP系统加强纪检监察工作的，为企业利用信息化手段将廉政建设化被动为主动拓展思路。

供销：防微杜渐+主动设防

企业销售环节：企业的销售环节是违纪、违法的易发区，销售工作又具有客户分散、销售形式多样的特点，以往纪检检查工作的重点只有放在案发查处上，至多利用信息化手段拓展举报的渠道，但这些举措都有很强的滞后性，“惩前”尚可，“毖后”不足。利用信息化手段较以前的制度约束，将监管的“重心”迁移至业务发生之前。例如ERP系统正式运行后，为事前杜绝销售环节的漏洞另辟蹊径，主要设置了这样几个控制点：价格、折扣和客户(代理商)评估，借助系统进行管理。首先，公司所有产品的价格依据产品标准成本(系统生成)和利润策略，并经过管理层审批而形成，形成对客户的报价单。待与客户达成业务意向后，每张订单上产品价格在一定时期(严格的生效时间)固定不变，存在于系统中随时备查，成为一个完整的价格体系。

每笔定单必须依从此价格，如有偏差需经过严格的审批，并在系统特殊项目中记录。其次，针对客户的价格折扣依据其以往的销售业绩分级处理，有一个预先设定好的幅度，也要经过管理层审批而形成，定期对其业绩滚动统计，重新评估浮动折扣，折扣的实施必须体现在价格上，系统不允许“异常”现金折扣的发生，财务部具有监督业务操作的绝对权威。再次，对客户(代理商)的资质(注册资金、企业性质、人员素质)、回款、业界口碑、有无诉讼记录等指标进行评估，形成其信誉评价的依据，作为可否分销或代理我公司产品的前提条件，不断地加以跟踪，随时应变。最后，也是最为关键的是所有订单依据上述控制流程生成、执行，系统不允许非权限用户任何修改，在系统之外任何销售行为均不受承认。综合以上措施，借助ERP系统可最大程度地减少人为因素干扰，所有业务数据不可随意更改，大大减少舞弊行为发生的可能性;而且公司要求所有业务必须架构在ERP系统之上，从业务源头上杜绝了“暗箱操作”。

企业采购环节：采购金额是企业流出的流动资金绝大部分，也属纪检监察和廉政建设的重点部位。以往的采购行为和销售行为一样，受人际关系的影响颇大、监管滞后于业务的发生。ERP系统的运行也是着力对几个控制点加以控制，堵塞采购价格过高、数量随意、供应商选择偏重熟人而所采购物品质量无法保证等漏洞。首先，较为敏感采购价格问题也是根据市场行情、产品性价比等因素确定，通过管理层审批，定期修订并保证其质量得以保证的前提下有一定的下降趋势。每笔采购订单必须依从此价格，如有偏差若想执行必须经过严格的审批，并在系统特殊项目中记录，这样就从价格上控制采购过程中人为抬价获利的弊端。

其次，系统通过MRP(物料需求计划)能够自动计算出最合理、最准确、最经济的采购数量和到货时间，既可避免因采购数量不准确造成的库存资金长期占压或短缺，又可预防徇私而多采、滥采。再次，对供应商的资质(注册资金、企业性质、人员素质)、备货情况、产品质量、业界口碑、有无诉讼记录等指标进行评估，形成其信誉评价的依据，作为可否能为我公司供货的前提条件，亦可针对多家供应商同时供应同一货品进行配额分配，使“人情采购”在择优选择过程中暴露无疑。并且，通过定期的供应商考核的数据，作为下期选择供应商“准入”量化依据。综合以上措施，借助ERP系统辅之以人员素质提升就可剔除采购过程中不正常的风险存在，使其合法、合规、有序地进行。

生产：补漏洞捉蛀虫

企业生产环节：生产过程存在于企业内部，较封闭。利用ERP系统加强生产过程中的纪检监察主要放在杜绝物料的浪费、流失及其非正常的委托加工上，着力加强以下措施加以控制。

首先，将所有产品所使用原材料编制成物料清单(BOM)，使物料的消耗有章可循(包括损耗)，限额领料、遵章投料，使主观上的贪污腐化意识和客观上失职渎职暴露于阳光下，人人时刻鸣响恪尽职守的警钟。

其次，生产是严格按照加工单进行的，使生产具有很高的计划性，辅之以生产现场管理、质量管理，控制物料使用上的操作者随意行为，多层次(计划员、核算员、车间管理者)、多侧面(生产、技术、质量、仓库)对有形的物料和无形的人工及机器设备投入进行监控，从主观意识和客观条件，避免浪费和流失及其失误造成的损失，产品批序管理和质量的追溯在损失发生后亦可追究责任人，为企业追索赔偿。

再次，系统本身定期或不定期地进行盘点，能够及时补救生产过程未发现的物料问题。另外，生产过程中，产品的自制和委外加工往往是同时存在的，决定取舍使二者的性价比和技术的不可替代性。更为隐秘的带有技术含量的“贪腐行为”发生在委托加工环节，“虚高”加工费慷了企业之慨，却满足了腐败分子的私欲。将生产过程中委外加工如同采购行为纳入信息化管理，还需辅之更加严格的技术评审才能预防和杜绝委托加工各种“猫腻儿”。总之，在生产方面最大限度地杜绝“无动机”浪费的违纪现象和偷盗、贪腐等违法行为，需要信息化这个精细化管理的利器。

财务管控+风险评估：从结果导向到过程控制

企业财务环节：财务作为ERP系统运行和监控的中心，变原来记帐工作为主的工作方式为利用各种数据和报表进行财务分析，就可为纪检检查工作提供帮助。

首先，对上述生产、销售、采购过程中，销售定单情况、采购单情况、加工单情况均由财务部专人对过程、结果实施监控，如出现异常情况财务人员有权停止业务的进行，并对逐笔业务的财务结果加以冻结、备查，可控制异常无限制的发展而造成的损失。

其次，在资金流动方面的控制使业务人员与现金相脱离，辅助业务流程过程的审批程序，形成业务的资金层面独立掌握在公司手中的局面，使得客户或供应商知道“是与XX公司做正规生意，而不是仅仅靠某某的关系”。再次，财务作为业务主线监控业务的廉政，不是单纯只是业务结果的验证，而是系统整体参数设置——事先设置的运营模式的再现;财务数据的积累可以指引系统参数的优化指导业务模式的改善，特别是资产流失的预警。或从集团管控的角度出发，集团上级机构远程监控下属机构的业务运作和资产安全，实时防范贪腐的发生，特别是下属机构负责人的“绝对权力”所导致“绝对腐败”,将纪检监察工作不断提高层次来保证企业运营的稳健。

廉政建设从被动到主动转变，更为突出的体现在建立风险评估系统，风险管理目标的设定驱动相关的风险指标，以便对日常的业务进行风险的预警。提供风险事件库，系统预设常用风险，其中就包括贪腐风险，企业可以在此上继续积累纪检监察的数据库和知识库。腐败风险坐标图和风险事件统计表分别以图形化方式和表格方式展示企业所面临的各种风险。通过识别风险，以及知悉风险会影响企业目标的实现，可以提前做好应对，确保企业目标的实现。

监督：疏而不漏 治病救人

信息化强大的对企业业务活动的“留痕”能力，不仅能为企业自身审计行为带来极大方便，更为重要的是为外界相关机构，甚至是毫不相干的第三方、特别是新闻媒体提高了舆论监督企业内的某些人贪腐行为的机会和渠道。从某一层面讲，心理层面的震慑力、企业活动的内控、审计机制的约束力借助信息化的手段发挥得淋漓尽致，配合法律惩治的威严，使贪腐行为败露造成的“代价成本”在主观意识上被放大，催生其廉政、守节的心理原动力。

同时，信息化监督功能的“双刃剑”不仅能让“作恶”者提心吊胆，惶惶不可终日，形成“莫伸手，伸手必被捉”之势;而且也让也承担起监督的机构或政府部门不能有丝毫的懈怠、不作为甚至是包庇纵容!!!信息化武装起来的人民群众的双眼永远是雪亮的，褒贬自有公道，强大的建立在信息化基础上的扬善惩恶的社会体系，也会彰显出廉政者的优势和荣耀，进一步固化廉政、守节的心理定势。

综上，结合在实施企业信息化过程中，纪检检查工作强调剔除人为因素的随意性，也就避免对业务性质、结果判断的不确定性，使纪检监察随业务开展而有的放矢地渗透其中，变过去的制度约束和员工自律保证廉政到业务本身就是依据廉政原则而设计。同时强调过程控制，突出各部门的衔接、协调，数据的透明、公开，从物流、资金流和信息流三位一体地考量业务廉政的可信度，并且业务过程与系统操作的有机结合也使纪检检查的可操作性大大加强，使得发现问题、解决问题和预防问题的效率优于以往。