信息化财务管理制胜利器系列之全面预算

引言

“临阵御敌，不可不重器。兵器者，能械，战之助也。”《史记》中记载，轩辕帝胜蚩尤，非天之佑，非人之勇，实兵器之利。凡征战能胜者，除策之智，军之勇，必有器之利，自古如此。

古龙笔下也有七种武器：长生剑、孔雀翎、碧玉刀、多情环、离别钩、霸王枪和拳头。这些天下之神兵书写了一段又一段的故事，成就了一个又一个的传奇。人生处处是江湖，侠客仗剑独行，要克服艰难险阻，必要有武器相伴。

从远古时代被马蹄声和刀剑撞击声震动的古之征战，到信息瞬息万变和环境变幻莫测的今之商场，“欲善其事必先利其器”这一亘古不变的真理一再提醒我们：需要使用出奇制胜的“兵器”去“攻城略地”。

在当前高度信息化的商业环境下，信息化财务管理工具正在经历着深刻的变革和演进。企业如何利用现有资源打造信息化财务管理的“十八般兵器”，则是应该加以重视的方向。元年诺亚舟信息化财务管理“制胜利器”系列将从企业实际应用角度出发，介绍全面预算、BI、集团管控、费用管控等多种财务管理工具，帮助企业提高竞争力，商战制胜。

之一：全面预算

百刃之君，剑锋所指

剑者，天下兵器之首，有“王者之器”、“百刃之君”的美称。古时，由于携带美观，攻守兼备，所以名士贵族多佩剑，久而久之剑被大众视为有智慧、有内涵、有身份的兵器。此外，“尚方宝剑”中的剑通常被视为权力和地位的象征，所谓“剑之所指，大军所向。”

作为企业财务管理信息化的“兵器”，全面预算有着剑的优点，就是统领全局、全程控制，“剑指”企业既定的战略目标，预示着企业未来的战斗方向。

“剑锋所指、大军所向”的预测式管控

凡事预则立不预则废。预算不仅仅是企业财务管理的利器，也是企业面向“未来”制定的整体“作战方案”。全面预算管理如同将领手中高高举起、号令全军将士的长剑，指挥全军，利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，是一种全员、全程、全额的“预测式管控”。

比如，一家企业根据上一年度财务数据分析，对下一年的销售额进行粗略估算并预测，为实现这一战略目标，每一个部分需要投入多少资金、人力配置要多少、需要什么样的人和购买哪些设备等。

全面预算管理先“预”、再“算”、后“花”。通过这柄“王者之器”，管理者们能够站在战略的高度，至少明白三个问题：“企业过去发生了什么、现在正在做什么、将来可能会发生什么。”

具体而言，剑处攻势，有劈、砍、刺等招式，以己之长攻敌之短;处守势，则有格、架、挡等招数，攻守兼备、角度全面，满足各种需要。全面预算管理也是一样。

首先，它将企业未来的“奋斗目标”具体化、数字化，将企业未来的战略目标进行一一分解，是公司战略执行的有效工具。企业管理者作为用兵“将领”，职责就是确定企业的发展方向和发展目标，并选择何种战略去实现，而全面预算管理通过提出目标和方向，“剑指”未来。

其次，全面预算管理有利于对企业的事前、事中、事后控制，增强抵抗风险的能力。管理者可以通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，提高企业在商战中“挥剑防御”的能力。

最后，全面预算有利于规范业务流程。简单而言，全面预算管理涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为相关实体确定了具体可行的努力目标，同时也建立了行为规范。这就使得“行军”过程中，各部遵循统一的指令，真正向“剑之所指”用力。

“一套优秀的全面预算解决方案不仅可以起到控制费用、降低成本、增加收入的作用，而且还可以管控企业的资源与经营。”正如一位企业管理者所说，全面预算管理是现代企业管理的重中之重，统领全局，地位和作用堪称“王者之器”“百刃之君”。

全面预算“大道至简”的捷径

好的点子需要好的方式去实现，企业的全面预算管理战略要想实现其强大的基础价值，关键在于两点，一是优秀的预算体系设计者，二是优秀的预算管理工具。企业管理者不仅要有制定战略的眼光，更需要懂得对这两大要素的精挑细选。

选人和选工具，其实也可以说是选方法和选软件。人是方法的提出者和设计者，而工具则是具体的预算管理软件。用一个比喻来讲，宝剑虽利，仍需合适的剑鞘相配：全面预算虽然富有实效，仍需合适的工具和方法来实施落地。“剑鞘”太紧，“宝剑”艰涩难拔，企业制定计划束手束脚，实施计划时缺乏支持;“剑鞘”太松，预算流于表面，成了“让预算飞”，产生无谓的资源浪费，反而伤及自身。这两种情况都需要避免。

从国内外大量企业实施全面预算的实践经验看，“咨询+软件”的服务方案，不仅有利于从上到下贯彻全面预算管理理念，而且能保障全面预算管理从完善业务角度出发，最终促使企业战略目标实现。在全面梳理预算管理需求、落实预算理念基础上，一套为企业量身定做的软件必不可少。再好的软件，如果没有“量体裁衣”式的实施前咨询，那么，再好的理解决方案也难以真正落地。全面预算管理这把宝剑在锻造的时候，就要按需求选定合适的材质、煅法、剑胚，打造最适合自己的“绝世神兵”。

在软件实施与后期维护中，优秀的系统实施专家可以按照企业需求的不同个性设计和不断调整预算模块，体现了灵活、个性化的信息化预算管理模式，同时，还可以在预算系统建设和实施的任何一个阶段提出专业意见，帮助企业提高预算能力、增长经验，实现企业自身的成长，真正做好全面预算，征战而胜，借器之利，成策之智，趋军之勇。

同时，优秀的预算管理软件产品则可以在多维度的视角下为企业管理者提供预算信息，使企业实现智能化的预算管理，提高工作效率，助力预算成为公司战略落地的有效工具。

对于全面预算管理，元年诺亚舟可谓是其中的实施和产品专家。作为Oracle EPM亚太区域唯一一家获得Oracle Hyperion高级专业化认证的白金合作伙伴，以及国内首个拥有自主知识产权的绩效管理套件的设计者，元年诺亚舟已专注于管理会计领域10余年，为百余家中国企业实现了高效的预算管理。总结过往，其总裁韩向东就认为，公司近年来的快速成长很大程度上缘于对咨询实施和软件产品的“两手抓”的服务模式，而任何企业，若想在全面预算管理建设上获得成功，首先就需要选择专业的咨询实施顾问团队，这一点甚至比选择优秀的信息系统产品更加重要。

(敬请期待：信息化财务管理制胜利器系列之二——商务智能)