基于现金池管理模式的企业集团资金管理

具体说来，应建立健全全面预算管理机制，切实改变以经营计划预算为主的预算范围单一、资金预算形同虚设的状况，扩大到生产经营、基建、投资、筹资等在内的全面资金预算。同时，要大力加强现金流量管理，高度重视支付风险和资产流动性风险。通过对现金流量的预测、控制和分析，严格控制现金流入和流出；对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理，做到按计划用款，按进度拨款，严格限制预算的资金支出；实施大额资金的跟踪监控，保证支付能力和偿债能力。从而形成事前预测、事中控制、事后反馈的管理控制体系。

3、理顺资金管理体制

建立“统一领导、集中运作、分级管理、分级负责”的资金管理体制，是实现资金集中管理的前提和关键。一是要建立健全资金管理组织体制，集团、子公司两级企业都要建立资金管理的分级负责制和岗位责任制，明确各单位、部门、人员在资金管理过程中的职责，按照资金类别和流转环节，实行分级、分部门、分岗位管理，各司其职，各负其责。二是要建立完善各级资金预算管理组织机构，集团内部要成立资金预算管理委员会作为资金管理的最高权力机构，主要负责落实资金风险控制工作，严格控制资金流向审批，控制资金对外支付计划，控制资金投向和规模，资金预算管理委员会通过建立例会制度，行使资金安排决策和资金管理职能，促进资金管理和风险控制纳入集体领导、民主决策的制度化轨道。

4、健全相关配套制度

要根据集团现金池管理新模式的需要，按照资金信息系统规范的资金管理流程，修订完善资金管理制度，为资金管理提供操作依据和制度保障。完善相关制度，具体包括资金管理制度；集团内部操作流程，内部岗位职责；资金授权划分；资金分类预算；内部委托贷款规则，内部审计；业绩评价等。

同时，在现金池管理模式下，要重点完善以下制度：一是要重点建立资金预算动态管理制度。尤其要围绕企业投资、费用、商品采购“三项预算”，完善资金申请、责任落实、资金审批“三个环节”的制度建设与执行。二是要强化资金安全与控制制度。通过建立资金网络安全管理制度、资金运营分析评价制度、重大事项报告制度、责任追究制度等安全制度，及时发现资金运行中存在的问题，防范资金风险，保障资金收支的良性循环和安全运作。

5、实现资金集中管理的风险的规避

现金池模式集中管理资金能够降低财务成本，为集团公司带来效益，但同时也存在一定风险。首先，现金池管理将融资风险转移到了集团公司内部，一旦某个子公司不能履行还款义务，将波及整个集团的资金链条；其次，子公司有其小集团利益，可能与整个集团公司的战略目标不一致，这时该子公司将试图摆脱集团总部的资金控制，不配合现金池管理；最后，如果集团内部缺乏强制性措施，会出现拖欠本息现象，导致子公司之间的矛盾和集团公司的资金难以正常运转。为此，应加强现金的全面预算管理制度，引入银行信贷管理机制，建立风险防范措施，强化对内部资金使用的监控。

6、集团总部要提升资金筹划、调度服务能力

推行现金池业务，考验着集团下属企业能否服从大局并把集团整体效益最大化放在首位，同时也考验着银行的服务水准与质量。但是相对来说，最大的被考验者是集团总部，因为现金池业务把集团总部推到整个集团资金配置的最前沿。集团总部需要切实提升资金筹划、调度服务能力。

（1）资金筹划能力的提升。现金池资金筹划能力的提升源于两方面。一是现金池所具有的沉淀原有各所属子公司、分公司的闲置资金；二是实行现金池的企业由于实行集团统一对外融资贷款，信誉度更高，融资成本更低。从而保证了资金的充足供应。

（2）资金调度服务能力的提升。实行现金池管理模式后，企业集团的资金调度服务功能得到强化，因为现金池业务要求总部把对所属企业的管理与服务有机结合起来，寓服务于管理之中，在管理中强化服务。这种服务包括三个层面：首先是提供资金服务，保证下属企业生产经营正常的资金需要；其次是资金、市场等方面的信息服务；最后是总部应该适时对下属企业提供财务管理上的指导、咨询服务。企业集团所提供的资金调度服务，将极大调动所属各分子公司对企业现金池模式的理解和支持，也将发挥更大的效用。

7、完善企业集团的信息化管理机制

加强集团公司财务信息化建设是现金池管理模式步入现代化管理的需要。通过加强集团公司财务信息化建设，可以提高信息传递、分析的效率与决策的时效性价值，可以将主要时间与精力投入业务的决策、控制、监督以及相关战略问题的研究等方面。集团总部应该建立ERP系统，保证总部能够适时、真实地得到各所属企业的资金收支和结余情况，或者集团总部能够通过互联网对下属企业的资金账户一览无余。就财务而言，可以借助于ERP系统下的财务模块，通过制定统一会计科目、会计核算办法、客户名称、代码、合并范围、报表格式、公式设计等，借助B/S（浏览器/服务器）建立信息平台，实现总账、应收应付账款、存货、资产等数据集中，实现财务信息在线管理，强化动态的财务分析，为决策提供准确的参考依据，帮助集团详细了解子公司的资金沉淀情况、应收应付款情况、追踪客户收付款信息、客户的信用情况，降低坏账损失。

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