不当家不知柴米贵 CIO应树立财务思维

IBM中型企业高峰论坛这两天，张远达的偏头疼又犯了。因为他的IT项目规划再一次给财务CFO否决了。由于经济危机的原因，公司所有IT项目用的资金都要经过财务部的评估，也就是说不让CFO的“算盘”敲打几次是过不了关的。因此，从张远达的角度来看，CFO是IT技术改造前进道路上必须要越过的一个障碍。

让张远达最头疼的地方，是CFO总是认为只从IT技术的角度来思考IT项目建设是不充分的，必须要通过必要的财务考察来防止盲目的IT投资。其实，CFO也不是故意为难IT部门，他心里其实也不舒服。但是IT部门对自己所进行的IT投资，很少从财务成本和收益的角度来思考问题是让他最为担心的。

例如，这一次他看到张远达提出的一个IT项目建设规划，虽然这一个IT项目已经得到了高层领导的批准，但是当他对这个IT项目进行严格的财务分析时，CFO发现提出的IT项目规划并没有通过公司在经济危机时期新构建的财务模型的考察和评估。例如，没有考虑到许多的隐形成本和项目短期效益。如果把这些隐形成本算进去，项目就短时期内无法带来利益，虽然在长期上可能有一定的效益，但这会大大的耗费公司有限的、准备用于渡过经济危机的资金。于是，CFO决定在项目开始之前就终止了这个IT项目。在看到张远达失落的表情时，他抱歉的说了句：“不当家，不知柴米贵”。

一.为什么CIO需要财务思维？

一个好的CIO，不仅技术方面能够说出个子丑寅卯，还需要对IT项目从财务管理的角度上能说出一二三四。这就需要CIO不仅具备IT技术知识，还要具备财务的思维能力。从本质来说，财务部门与IT部门都是企业的服务部门而非核心业务部门，二者都肩负着为企业提供全面、准确的信息供领导决策层参考。然而IT部门在CFO眼里常常是个花钱的无底洞，必须要严加控制。这时CIO与CFO的立场如果处理不好，还可能会激化。而要想处理好这一切，CIO在进行IT规划时就必须要有“当家的”财务思维能力。

(1)什么是财务思维

企业的目标就是要企业价值最大化，这已经为企业界所普遍承认和奉行。“天下熙熙，皆为利来;天下攘攘，皆为利往”，司马迁《史记货殖列传》中的这句名言似乎成为最直接、最生动、也最原始的描述和阐释。财务思维是指在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理决策的思考方式。简单的说，财务思维就是站在“投入-收益”的角度上使价值最大化。

但许多CIO往往对财务思维望而生畏，面对大量的枯燥数据和非常专业化的术语而不知所措。其实，CIO不需要很精通财务的细节操作，而只需要了解它的思维方式。财务思维主要体现在两个方面：一是财务分析，二是投资回报率。财务分析是指以财务报表和其它资料为依据和起点，采用专门的方法、系统的分析来评价成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在和预测未来，以帮助公司改善决策。财务分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，以减少决策的不确定性。而投资回报率则是财务思维的另一个要点，因为不体现投资回报率的IT建设很可能会带来最严重的后果：浪费。这就是为什么在许多企业中，老板最关心的是IT系统对业务能带来多大的帮助。因此，一到企业资金面偏紧时，不体现投资回报率的IT项目建设就成了CEO和CFO首先削减的对象。

(2)CIO财务思维的必要性

CIO在需要用钱的时候通常会面对CFO“质疑”的这一难关，这是因为CFO通常是专业财务出身，想问题和办事情都从财务角度出发。CFO更是把“商人重利轻义”的本性发挥得淋漓尽致，每一分每一厘都必须能产生回报和收益。因此，当CIO对他大讲IT技术作为投资理由时，CFO心理通常不是很“踏实”。他一是需要防止被IT技术蒙蔽而做出错误投资决定，二是需要判断这个IT技术投资的必要性。而问题的濠沟就在于，CFO往往对IT技术缺乏足够的判断和认识。

有一句俗语是：“山不向我走来，我向山走去”。既然CFO对IT技术缺乏认识，那么CIO就必须主动向CFO看齐。只有从CFO的角度看待IT项目的投资，才有可能打动CFO的心，才能说服这个“拦路虎”。如果CIO只从IT技术角度说这些系统不升级、不更新就不能工作的话，不但这种“技术恐吓”对CFO起不到作用，甚至CIO的地位都会大打折扣，因为即使最后真的到了由于不及时更新IT系统而面临IT系统崩溃的地步，CFO也不需要承担责任，因为企业里谁都明白IT系统是由CIO负责的。

在IT项目建设一直流传着这么一个发人深醒的故事：某一家从事物流分拣的公司上了一个非常先进的IT项目，当然也花费了巨额的资金。上线之后领导极其满意，原来要1个月干的活，现在1天就干完了。结果有一次有一位专家参观后，向公司老总提了一个问题，他说：“这个IT项目的效率提高了30倍，这听上去很吸引人。但是贵公司的业务什么时候能成长30倍呢，你们的这笔昂贵投入什么时候能收回成本呢?”。当时老总一听完就傻眼了。这个故事说明CIO做IT建设规划时，眼光一定要穿透IT技术的自我立场和技术角度，而要把视线落在财务思维的投资回报率(ROI)上。

(3)财务思维有助于CIO与CFO沟通

在经济不景气的时候，许多公司会把IT投资的计划权交给CIO，而把资金的决策权和效益的评估权交给CFO来承担。在这种IT项目投资分权的机制下，CIO与CFO之间的沟通就非常重要了。这要求CIO的工作不再是简单地沉迷于IT技术难题的解决，而是要用有限的资源、有限的时间为公司完成特定目标的工作。

因为CIO不可能强求CFO懂IT技术，所以如果CIO不考虑信息化的投资回报率或没有从财务的角度来分析，CFO就会对所花的钱是否值得提出置疑。但是如果CIO通过财务语言，和他们谈利润、谈成本、谈预算控制，CFO就能理解并可能会支持。因此，作为公司的CIO,在做公司IT规划和资源调度时要充分认识到一点，要多从财务分析和收益的角度来考虑IT项目建设，多用定量分析来代替定性分析，多用财务分析的量化指标来对IT项目的赢利水平和存在价值做出评估。以求双向的、互动的、有效的与CFO交流和沟通，目的是顺利的从CFO手中获得IT建设所需要的资金。

同时，在IT部门内部保持适当的财务氛围，也非常有利于CIO推行削减成本的实施，并能促进IT人员增强成本意识。当然，CIO掌握基本的财务思维和知识，并不是说要越俎代庖地去做CFO的事或成为CFO，主要的目的是要学会用CFO的视野去看问题、理解问题、分析问题，以使CFO不再成为IT项目投资的“拦路虎”。

二.CIO树立财务思维的策略和方法

(1)改进IT项目的财务透明度

改进IT项目的财务透明度，让IT成本一目了然是CIO踏出财务思维的第一步。因为只有有了透明可见的财务数据，CIO才会思考IT项目的财务问题，优化未被充分利用的资产，以及为 IT 项目精确地分配资源。例如，对大多数企业来说IT成本往往会分成两大部分：一部分是IT部门日常运营和维护所需要的成本，另一部分是IT项目成本。

对于CIO来说，前一部分不难应付，后一部分则体现了CIO的成本管理水平，因为其中会产生很多不确定的隐性成本。许多经验不足的CIO在这时候就处于尴尬境地，不知道如何处理。如果此时CIO具有财务分析思维和能把IT项目财务透明化，就能向企业高层和CFO证明IT究竟给企业直接和间接创造了多少的价值, 这个价值如何体现在企业的支出和收入上的。

(2)分析IT实际需要，突出投资回报率

有人曾说：CIO和CFO之间有距离是因为隔着一道“IT投资-回报”的迷宫，CIO要想穿过迷宫获得CFO的认可，就必须要利用工具来找到最佳路径，IT财务分析表就是一个很好的工具。IT财务分析表为什么重要?是因为表上能清晰呈现了企业各IT项目的详细资金分析和实施计划，使CFO能够清楚地掌握IT建设所投入的各项费用及时间表。CIO可以利用这张财务化的分析表来证明IT项目建设能够有效执行和被监控，而CFO则可以利用这张表加强对IT建设资金投放的信心。

如何制作IT财务分析表呢?首先要分类，就是把近期要做的事情画在一张表上，或将近期可能进行的项目分类，比如说必须进行的IT项目、高回报率的大项目、锦上添花的项目等。然后，在分类的基础上进行组合管理以深入挖掘可产生高回报的收益。几个组合下来，就会有不同的方案出现，呈现给CFO时既有据可依，又有高中低几个档次供选择。这样IT建设规划方案通过的可能性比较大，而且也会有商量的余地。

(3)运用财务思维，像CFO一样去思考

编码(Coding)很溜，但是算盘打不来，这似乎是许多CIO的共同特点。因此，在进行IT项目和上系统的时候，一不小心就容易背上浪费钱的罪名。更要命的是IT项目的预算和经费往往会被一砍再砍，这对本来就在经济危机下困难重重的IT项目来讲，无疑是雪上加霜。很多CIO由于是技术出身，更习惯于从技术的角度来考虑IT建设的规划和实施，考虑往往是从技术的可行性、先进性方面来判断，而不是从业务的需求出发;而CFO的核心思想则是要让公司每花一块钱成本必须尽可能赚取最多的钱。

因此，像CFO一样去思考将有助于CIO发现节省成本的方法并创造利润。因为CFO与CIO在企业中扮演的角色不同，看事情的角度差异很大，所以CIO必须懂得使用财务语言。这不是说CIO说话的方式要变，而是要去看CFO真正关心的是什么，要从财务角度下手。例如，与其说采用了某某技术可让系统稳定度提升多少百分比，倒不如将说法换成如此一来可让公司省多少钱、或能够帮公司多争取到多少笔生意。

(4)学会财务方法，关注财务技巧

作为CIO要想顺利通过CFO这个“拦路虎”的阻碍，必须要学会财务技巧和方法。但有一些CIO却认为财务技巧只不过是“数字游戏”，无关紧要。可是，这些“数字游戏”却能直接影响到IT投资的最终结果，关系到IT项目能否通过。此外还有一个原因，就是IT投资和其它投资有不一样的特点：就是IT投资很难测量其财务收益。因此，CIO更需要学会财务思维，关注财务技巧，否则想要获得CFO的首肯无疑是天方夜谈。

具体而言，就是与CFO打交道时不能用CIO的技术术语和行政命令，而是要用CFO熟悉的收益投资比、投资回报分析等财务指标，而且在这些财务指标中的效益不能只计算项目实施获得的直接效益，还要计量项目实施后通过间接方式获得的间接收益和其它收益，如成本的降低和节约等，以衡量出IT项目真正的投资价值。

总之，不懂财务思维的CIO，IT建设将会寸步难行，也会是企业在经济不景气时走出困境的致命伤。财务思维是一种跳出以IT技术为导向的IT本位思维方式，可让CIO更多地把眼光关注于企业活动的财务价值――增值和收益上，从而把IT建设更顺利的推行。

来源：比特网