税务筹划

这首先需要对关税做一个简要介绍。关税是海关按照国家制定的关税政策、税法和进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。关税按征税对象划分，主要有出口关税和进口关税，现在征收出口关税的国家已经很少，因此一般情况下说的关税指进口关税；按征税标准划分，主要有从量税、从价税和复合税等，从量税是指按货物的计量单位，如种类、数量等为征税标准，以一计量单位应纳的……

在许多企业财务人员的眼里，印花税是极不起眼的小税种，因而常常忽视了节税。然而，企业在生产经营中总是频繁的订立各种各样的合同，且有些合同金额巨大，因而印花税的筹划不仅是必要的，而且是重要的。 由于印花税税率较小，印花税筹划的关键集中在计税依据的确定上，掌握以下几点将有利于财务人员准确地计算印花税，避免多纳税。 1．同一凭证载有两个或两上以上……

商标是一种法定资产，可以被出售、转让或许可使用。由于商标使用的重要性和广泛性，对商标的估价十分普遍，其评估价值涉及法律诉讼、租借、保险、企业经营决策、许可使用、在企业资产负债表上的列示和税收筹划等。 近年来，税收筹划在对商标估价时日显重要，这是增加公司商业价值最有效的途径之一。从历史习惯上讲，公司在向其附属企业提供技术或管理服务时要收取费用，但对附属……

目前，我国教育需求与教育供给之间存在着一定差距。例如，国家规定小学生人均公用经费45元，初中生人均公用经费90元，而西部某省去年的平均公用经费为：小学17.7元、初中43.85元，仅此一项，教育经费短缺1.7亿元。在这种情况下，对有限的教育经费进行“节流”就显得尤为重要。但有关部门调查显示，教育单位、会计师事务所以及税务师事务所开展的教育税收筹划业务却少……

税收筹划是指在遵循税法及符合税法意图的前提下，通过对纳税人的经营、投资、筹资、分配等理财活动的筹划安排，尽可能取得涉税收益，整体上实现纳税人最合理、最优的涉税财务管理活动。房地产企业由于在开发及经营过程通常具有投入资金多、经营风险高、建设及销售周期长、涉税标的金额大、收益高见效慢等特点，所以运用税收筹划这种新的理财方式，不仅能有效降低企业的涉税成本和风险……

一、租赁经营的一般分析 所谓租赁，就是由物件所有者（出租人）按照合同的规定，在一定期限内将物件出租给使用者（承租人）使用；承租人按合同向出租人缴纳一定的租金。由于在租赁期间出租人把物件交由承租人使用，但物件所有权仍属于出租人自己，因而它也可简单概括为“动产或不动产所有权的借贷关系”。 我国租赁主要指银行、租赁公司和委托投资公司出租大型设备……

跨区分销企业在多个地区设置分销机构，经营活动跨越不同的地区，在分销机构组织形式、注册地和纳税范围等方面都有多种不同的方案可供选择。不仅如此，跨区分销企业在业务运作安排、转让定价等方面也有相当大的选择余地，这些都为跨区分销企业进行税收筹划提供了更为广阔的空间。如果利用得好，可为企业带来显著的节税效果。 一、跨区分销企业税收筹划的优势。 与其他……

2007年3月16日，第十届全国人大第五次会议顺利通过了《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令〔2007〕63号）。新《企业所得税法》的主要精神体现在：“四个统一、两个过渡”，即统一税法并适用于所有内、外资企业，统一并适当降低企业所得税税率，统一和规范税前扣除办法和标准，统一税收政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系；对部……

2008年1月1日至3月31日期间，是2007年度年所得在12万元以上的纳税人个人所得税自行申报期。就在上周日，个人所得税法修正案草案提交十届全国人大常委会第三十一次会议审议，草案除拟将个人所得税起征点从每月1600元上调至2000元。新的个税起征点调整，意味着大众可以少交“税银”，减轻税收负担。不过专家表示，个人所得税只是市民纳税的一个项目，随着居民收……

替别人打工，不如自己做老板。如今越来越多的人选择了创业，创业之初毫无疑问的面临着企业形式的选择。而从税收的角度来看，不同的企业形式赋税不同，尤其在2008年1月1日新企业所得税法正式实施后，如何选择最适合自己的企业方式成了诸多创业者心中的难题。其实，只要根据企业形式区间选择公式算一算就知道了。 2007年12月，工作了3年的佛山市民郑亮在积累了一……

今年1月1日正式实施的企业所得税法中特设了“特别纳税调整”一章，对关联方税务处理及其他反避税措施做了明确的规定，进一步完善和加强了对企业和关联方税务管理的规定，标志着我国反避税措施更加的规范化和系统化。在税法中也特别明确了“特别纳税调整”和“关联业务往来”的定义。“特别纳税调整”是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整，包括针对……

在新税法第四章“税收优惠”中相应条款规定了符合条件的企业可以享受到税收优惠。 第二十五条规定：国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。 第二十六条规定：对于国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益投资收益……

一、新企业所得税法的主要变化 （一）首次引入“居民企业”和“非居民企业”概念国际上大多数国家对个人以外的组织或实体课税，是以法人作为标准认定纳税人的。实行法人税制是企业所得税制发展的方向，也是企业所得税改革的内在要求，有利于更加规范、科学、合理地确定企业的纳税义务。按照国际的通行做法，新企业所得税法在界定纳税人身份时采用了规范的“居民企业”和“非……

营业税的税收筹划，要从纳税人、计税依据及税率三个方面来考虑。由于营业税的税率是按行业设置的，不同的行业适用税率不同，只要行业确定，税率的筹划空间并不大。而纳税人和营业额的筹划成为营业税税收筹划的重点内容。 纳税人的筹划 规避税收管辖权，避免成为纳税人的筹划 营业税暂行条例规定，只有发生在中华人民共和国境内的应税行为，才属于营业税的……

东北地区扩大增值税抵扣范围（以下简称东北“扩抵”）政策出台，使东北部分企业率先取得了抵扣资格，与其他地区、其他企业相比获得了时间优势。符合抵扣条件的企业应该充分认识到这种时间优势的重要性，采取合适的方式使这种优势发挥最大作用。一些税务官员和企业人士提出了一些执行政策应该注意的问题、企业可以采取的合理方法，供读者参考。 统筹考虑各项优惠政策 ……