税务筹划

南方某省的统计数据显示，按投资人数统计，2002年该省第一大外商投资来源地不是美国，也不是与该省相邻的香港，而是一个不为人所知的加勒比海岛国英属维尔京群岛。近年来，通过在英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大群岛等地注册所谓的“离岸公司”，再通过离岸公司返回大陆设立外商投资企业已经成了公开的秘密。离岸公司，简单讲就是注册地和经营地相分离的公司，离岸公司的股东、……

税收筹划具有以下三方面的特征：合法性、筹划性、效益性。准确理解这三个方面，有助于我们解释当前税收筹划的现状和加速今后税收筹划的发展。 合法性就是税收筹划要符合税收法律和其他法规的规定。这有两方面的含义，一是筹划方案要符合有关法律法规的规定；二是筹划方案在实施过程中要符合法律、法规的规定。只有两方面都符合，才能称为合法的筹划。比如，某企业为了使超计税工……

为了贯彻落实《中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》精神，国务院部委办局等部门相继出台了下岗失业人员享受再就业扶持政策的8个配套办法。对下岗人员和吸纳下岗人员的企业来说又迎来了一次了发展、壮大的契机。对企业来说，用足、用活、用好税收优惠政策，尤其是企业的用工策略，目前来说显得尤为重要。采用不同策略的企业，可享受不同的税收优惠。下面以新……

根据《中华人民共和国个人所得税法》中的规定，个人取得工资、薪金所得（减去法定扣除限额）需纳个人所得税，支付单位为法定扣缴义务人，适用9级超额累进税率，税率为5%-45%.《中华人民共和国个人所得税法》中的工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，我们进行薪酬分配时，必……

税收筹划是通过对某一种经济事项的纳税方案进行的事先谋划、设计、安排。从而使企业既达到合理的税负点，又达到提高企业整体经济效益的一种策划活动。而不是一些人认为的税收筹划是说负最低方案的策划，即不管在什么情况下，要使选择的税负方案越低越好。这是一种静止的，片面的税收筹划。在实际工作中，对企业某一经济事项的税收筹划，不仅要考虑所产生的税负如何，而且要考虑各种方……

对“税收筹划”概念的定义，目前尚难以从词典和教科书中找出很权威或者很全面的解释，但我们可以从专家学者们的论述中加以概括。 荷兰国际文献局《国际税收辞汇》中是这样定义的：“税收筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。” 印度税务专家N.J.雅萨斯威在《个人投资和税收筹划》一书中说，税收筹划是“纳税人通过财务活动的安排，以……

税收筹划，是指纳税人在法律许可的范围内，以财务利益最大化为目的，对企业生产、经营、投资等相关事项进行事前安排的一系列活动。下面我们就以某建材集团为例，谈一谈关于运输方式的改变对企业财务利润的影响。 江苏某建材集团辖下建材水泥厂、能源利润研究所、砖瓦厂、水泥预制厂等四个子公司，其中建材水泥厂为增值税一般纳税人，1999年集团共实现利润500万元……

前不久，笔者的朋友聊天时问一个筹划案例。他开的是一家销售空调机，并兼营家电修理、家电安装服务业务的公司。他的一位税务顾问为其支招：公司的这几项业务不分别核算，统一申报营业税，不申报增值税。该经理听后心里有些怀疑，不知这一筹划方案能否行得通。而顾问说：“法规上行不通，现实中可能行得通。” 该顾问进一步分析如下：销售货物和修理修配劳务应缴纳增值税，家电安……

《个人所得税自行纳税申报办法\(试行\)》\(国税发[2006]162号\)已经正式实施，个人的纳税知识和纳税观念将遭遇全新的挑战。为此本报记者采访了上海通冉税务师事务所税务顾问、注册会计师栾宝云先生，他向我们分析了部分经济领域较为实用的税务筹划方法，他的经验告诉我们：年终奖一次性发放缴税最少；房屋转让，不同征税方式，缴税差别很大，而如律师等特殊职业群体，即……

利用用工政策 国家规定，新办的服务型企业，安排失业、下岗人员达到30%的，可以免三年营业税和所得税。另外，2004年新的税务政策规定：新办的私营企业安排退役军人达到30%比例的，可以免三年营业税和所得税。所以，如果企业在招收员工中，有意识招收一些下岗职工或者退伍军人，便可以减少税收支出。 报损减免 每年1月15日之前，企业只要上报应收账款和存货损失，经……

许多人认为税务筹划师这个职业只是与企业纳税人有关，随着个人所得税自行纳税申报办法的正式实施，规定年所得12万元以上自行纳税申报，可以预测，会出现越来越多的私人税务筹划师，许多高收入者需要税务筹划师帮助自己申报、纳税。 税务筹划，也叫纳税筹划，是指纳税人通过经营和私人实务的安排以达到减轻税务的活动。 目的是通过合理而又合法的安排自己的经营活动，使之缴纳尽可……

商报讯(记者 刘慕孜)纳税人发生的应税行为，就是依法纳税，不缴税就是违反税收政策。纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的安排和筹划，以获取“节税”的税收利益称之为税务筹划。 税务筹划系列之一的《财务报表分析与风险控制》讲座，本月23日将在温州东瓯大酒店开讲。届时，首都经济贸易大学会计学院硕士生导师石彦文教授将以风趣互动的方式……

电子商务的发展不仅对物流管理提出了新的要求，而且也为电子商务的纳税筹划提供了可能性，具体内容包括以下几点： 利用税收管辖权进行纳税筹划 目前，大多数国家结合行使居民税收管辖权和所得来源地税收管辖权。当两种税收管辖权发生冲突时，通常按照税收协定的规定来解决。我国税法就中国居民的全球所得以及非居民来源于我国的所得征税，对不同类型的所得，在纳税操作中税……

目前，许多城市的大型商业零售企业为了降低购货风险，减少资金占用，大都采取由供货企业直接在商业企业设点销售的经营模式。即先由供货方按照商业企业的要求，组织提供货源供商业企业销售，待销售完成后，商业企业再与供货方结算购买货物价款，同时向供货方收取一定的费用。如果供货方提供的货物销售不好，则由供货方无偿收回货物，商业企业也不办理货款结算，但是有的也还要向供货方……

经过大量实践工作总结，笔者认为要使筹划更易成功，就应将筹划风险降到最低。比较常用的几种筹划方法，可以发现，利用税收优惠政策进行的优惠型税收筹划是各种筹划方法中风险较低的一种。利用税收优惠政策进行税收筹划时要注意哪些事项呢?注意税收优惠政策的时效性许多税收优惠政策都规定了政策的执行期限。比如，2002年国家为鼓励软件产业和集成电路产业的发展，根据财税[200……