税务筹划

——兼评物业税改革方案 三、物业税改革的目标及其制度安排 (一)物业税改革的目标 开征物业税的目的,主要是简化房地产税种,优化税制结构,解决房地产经济领域中以费代税、以费挤税的问题,强化政府在房地产收益分配中税收的主体地位,建立起符合社会主义市场经济规律的政府收入分配机制。 1.简化房地产税种,统一内外税制 目前,在……

——兼评物业税改革方案 摘要 改革现行房地产税费,开征物业税是我国未来税制改革的一项重要内容。现行的房地产税制存在着税费繁杂、以费代税,重流转、轻保有等问题,也是造成省级以下地方财政困难的主要原因。物业税改革的目的是优化房地产税制结构,提高房地产保有环节的税负;从中长期目标看,应当逐步将物业税培育成为地方财政收入的主体税种。依据物业税改革的目标,本……

国际贸易的发展为我国跨国投资企业打开了一个广阔的窗口，有效地利用各国税收制度之间的差异，采用合理的国际避税筹划方法，能够使企业利益最大化。 一、选择合理的投资地点进行国际避税筹划 1.充分利用各国的税收优惠政策，选择税收负担水平低的国家和地区进行投资。在跨国经营中，投资者除了要考虑基础设施、原材料供应、金融环境、技术和劳动力供应等常规因素外……

《消费税暂行条例》的规定："委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。"《消费税暂行条例实施细则》规定："委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。"作为消费税的纳税人，应事先搞清：委托加工与自行加工，哪一种方式税负较轻？ 1、委托加工方式的税负 ……

摘 要:税务筹划在公司制企业中的运用,从公司设立到投融资管理,从原材料采购到销售形式选择,涵盖于公司生产经营业务发生的全过程。体现为合法性、超前性。正确运用,不仅使企业税收负担最轻,强化依法纳税意识,还能有利于国家税收法规和税收政策意图的实现。 关键词:税务筹划 运用 经营管理 政策法规 公司制企业是指按现代企业制度和《中华人民共和国公司法……

摘 要:税收筹划是企业经营管理活动的重要组成部分,其内容非常广泛,文章主要从增值税、营业税和企业所得税三个方面介绍了税收筹划的具体运用。 关键词:税收 税收筹划 税收筹划的运用 一、税收筹划的概念 税收筹划是指在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得“节税”的税收利益,实现缴纳最低的税收。它充……

摘要:一般认为,跨国公司谋求全球范围内集团整体税后利益最大化的主观愿望,以及客观存在的各国(地区)税法及相关法律法规的差异、缺陷和漏洞,是跨国公司国际税务筹划形成的两个原因,而笔者认为:除了这两个原因之外,高素质复合型全球化人才和杰出的管理水平也是跨国公司成功国际税务筹划形成的客观原因。 关键词:国际税务筹划;形成原因 国际税务筹划作为跨国公司……

【摘要】 企业作为市场竞争的主体,具有独立的经济利益。税务成本支付作为企业资金流出的重要部分,直接影响着企业经济效益的好坏,因此,在企业财务活动中开展税务筹划,在认真学习现行税制且合法的前提下,探索不同税务筹划方案,以充分享受现有税收优惠照顾,减轻企业税务成本,增加企业收益,已成为企业理财的又一重要渠道。 【关键词】 财务活动 税收筹划 理财 企业……

筹划的合法性事关筹划成败。笔者认为企业应当从以下两个方面把握筹划的合法性： 首先，筹划依据要合法。这里说的“法”不仅包括税收法律法规，还包括其他经济法律法规和国家的立法意图。企业不能借筹划之名行偷税、逃税、骗税之实，切实做到依法筹划。在筹划过程中企业要处理好以下两种情况：一是筹划打“擦边球”的问题。众多筹划实践表明，利用税法漏洞钻税法空子的做法是极其……

国家为鼓励出口，对生产企业实行“免、抵、退”税政策。企业因此加快了资金周转，得到了实惠。 在2003年以前，许多既有出口收入，又有内销收入的生产企业，可以通过统筹报送单证，最大限度地减少当期应纳税额和退税额。按规定，生产企业自货物报关出口之日起超过6个月未收齐有关出口退（免）税凭证或未向主管国税机关办理“免、抵、退”税申报手续的，主管国税机关才视同内……

税收筹划与国家财政收入和国家财税政策密切相关。纳税人如果筹划得当，会节约税款支出，相应地国家财政收入会减少；如果筹划得当但不能得到税务机关的认可，则国家的税收政策可能落实不到位，影响国家财政收入的真实性和纳税人税收筹划的积极性；如果筹划脱离“合法性”特点，则会造成国家税收流失，并形成企业间不平等竞争。 税收筹划与国家财政收入的相关性，使税收筹划与承担……

新税制实施以来，国家为了节约有限的资源，鼓励废旧物资的综合利用，在税收方面相继出台了一系列优惠政策，从事废旧物资经营及加工行业的纳税人如果能充分利用这些优惠政策，就能获得较好的经济效益。 《财政部、国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税犤2001犦78号）规定：自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物……

进行税收筹划，关键是掌握好法律界限。只有结合法律的具体规定，才能从理论和具体操作上很好地区分筹划、避税、偷税。 远达医疗器械有限公司是从事医疗仪器的制造、销售，并兼营相关药品销售业务的企业，2000年2月初开业，被认定为一般纳税人，2000年度销售额为346.8万元。该企业的产品科技含量比较高，经销药品的商业毛利也比较大，当年实现并已经缴纳增值税48……

在很多人眼中，卷烟厂、烟草公司都富得流油，几乎全是各地的纳税大户，每年的纳税额都以亿元计算，因此没必要进行税收筹划，因为通过筹划减少的税款支出同庞大的税款相比，简直微不足道。笔者认为这种认识是错误的。 目前国际市场竞争日益激烈，中国烟草公司要想与国外烟草公司同台竞争，除了产品质量、营销策略等方面的竞争外，“节流”是一个非常重要的环节。税款支出是企业成……

增值税纳税人分为两种类型，即一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的增值税基本税率为17％，允许抵扣进项税额；小规模工业企业适用的增值税征收率为6％，小规模商业企业适用的增值税征收率为4％，均不得抵扣进项税额。作为企业，如果可以通过调控销售额的方式，在一般纳税人和小规模纳税人中选择适合于自己的类型，就可以合法节税。那么选择的标准是什么呢？关键是要测算出……