内控审计

[摘 要]本文对企业内部审计外包决策的相关因素进行了分析,试图提出一个对我国企业内部审计外包决策有参考意义的决策框架。 [关键词]内部审计;内部审计外包;决策 目前内部审计外包成为了一种趋势,内部审计外包实际上是一个资源配置的决策,是一个应该与公司战略相协调,着眼于未来的决策;内部审计外包同时又是一个在内部资源和外部资源之间寻求一种均衡的……

本文试图从合伙人的人力资源管理的层次探讨其对质量控制的影响。事务所的合伙人是一个特殊的群体，往往既是管理者，同时又是执业技术的专家；他们是一个团队而不是个体，体现的是“人合”而不是“资合”。合伙人层面是事务所的最高决策层。要使合伙人这个团队能发挥最大的效用，人力资源管理是必须的。但其重点和方法显然与项目经理和助理人员的层面有很大的不同。在合伙人内部，主要……

(四)审计师行业专长与审计收费 审计收费是审计绩效的主要表现之一，因此审计师行业专长与审计收费的关系也成为审计师行业专长与审计绩效关系研究的主要考察对象之一。不少文献考察了审计师行业专长与审计收费之间的关系，都使用了上述式(1)来衡量审计师行业专长，表明式(1)在衡量审计师行业专长方面较为流行。但是，关于审计师行业专长与审计收费的关系似乎没有定论……

简介： ［提要］本文对国外审计师行业专长与审计市场关系的研究文献进行了回顾和总结，内容涉及审计师行业专长的衡量、审计师行业专长与审计师行为、审计师行业专长与审计收费、审计师行业专长与审计质量等四个方面。在此基础上，进一步考察了国内审计师行业专长发展和研究的现状，并结合两个审计失败的案例指出发展和研究国内审计师行业专长的重要意义。 审计师行业专长(……

内部审计在规范企业经济活动、揭露企业经济违法违纪事件、参与企业决策，评价企业的风险管理、控制及治理状况，提高企业的运作效率和经济效益等方面发挥了重要的作用，内审工作质量和风险的高低，取决于内审人员开展工作的能力、所付出的努力以及真实报告审计查证事项的意愿。其中，开展内审工作的能力受制于内审人员的专业判断能力、审计程序、审计技术方法等，所付出的努力以及真实……

一、问题 最近，通过对湖南省某县内部审计工作的开展情况进行调查，发现县级内部审计工作存在以下两个问题： （一）内部审计的开展与《审计署关于内部审计工作的规定》极不吻合 根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第四号，自2003年5月1日起实行），内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益……

摘 要:独立性是审计师的灵魂,是审计职业生存和发展的基石。安然公司破产案已经使得安达信及其审计师失去了它的声望和信誉,更是给会计师职业蒙上了一层阴影。文章对审计师的独立性进行重新思考,详细地分析了影响审计师独立性的因素,最后提出了相应的治理对策。 关键词:审计师;独立性;治理 一、审计师独立性的重新思考 莫茨和夏拉夫在ｌ961年出……

随着科学技术的发展，计算机已深入到审计的各个环节，但是无论计算机辅助审计软件多么全面，但它终究是一种工具，最终还需要审计人员做出判断。开展计算机辅助审计，主要有以下几种风险： 一、审计软件风险。软件风险是指由于计算机审计软件本身在设计、制作过程中的缺陷等原因造成的风险。 1、所使用的审计软件没有通过有关部门的评审，也没有进行使用前的试运行……

一、内部审计风险形成的原因 （一）内部审计机构的相对独立性 内部审计机构是单位内设机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目标服务。因此，内部审计的独立性不如外部审计，在审计过程中，不可避免地受本单位的利益限制。 内部审计的组织形式也反映出其独立性的弱化：有的单位把审计机构设在财会部门中；有的把审计机构和监察部门合……

[摘要]本文从建立和完善审计项目质量责任追究制度等方面提出推行审计结果公告制度下防范审计风险的对策。 [关键词]审计结果；公告制度；审计风险；防范 一、实行审计结果公告制度放大了审计风险 实行审计结果公示制度，审计工作被置于公众监督之下，增加了审计风险。 （一）审计环境中存在的风险因素 1.体制风险。目前，我国现行……

财政审计由于涉及面广、财政资金项目繁多，同时没有专门的财政审计软件，使得审计人员在财政审计中对运用计算机进行审计存在危难情绪，这一系列原因一直制约着计算机审计在财政审计中作用的发挥，虽然AO现场审计实施系统已推广两年了，但是在财政审计中运用的还不是非常广泛。现将前不久我们在对某省转移支付资金审计中，就运用AO系统进行计算机审计的一些做法与体会介绍如下，希……

行政自由裁量权在审计执法过程中被广泛运用，它是审计监督的重要手段。但行政自由裁量权也是一把双刃剑，使用得好，能促进审计监督职能作用的发挥，使用得不好，不仅会影响审计执法的形象和效果，还触发审计风险。所以，审计机关对正确行使自由裁量权问题，必须认真研究，慎重对待。就此，笔者谈点个人的体会。 一、行政自由裁量权的行使，必须符合法律授权原则 法……

一、会计师事务所审计独立性缺失分析 (一)我国审计市场现状分析在一个公平、有效的市场中，交易双方均有自由选择交易对象的主动权，交易的价格取决于卖方的产品质量与买方对产品质量的满意度。如果买卖双方的力量不对等，就可能造成不公平交易的出现。我国的审计市场正是处于买方市场的环境下，管理当局选择注册会计师和决定审计收费的力量强大。由于会计师事务所规模……

为了认真贯彻落实好国家审计署下达的“6号令”，进一步推行《审计机关审计项目质量控制办法》，作为审计工作者就必须要编写好每天的审计日记和工作底稿，做好审计工作日记和审计底稿是一项非常重要的和必不可少的工作，我们曾经就利用完整的审计日记先后对比，成功地查出某一级局原局长私设“小金库”三个，总金额达258万多元的经济大案。那么怎样编写好审计日记与审计工作底稿呢……

一、银行电子化业务内部审计模式的选择 银行电子化业务的高速发展，特别是网络银行的兴起，改变了银行传统的财会工作模式和内部审计模式。内部审计作为一项独立、客观的签证与咨询活动，其目的在于增加价值，改善组织经营。它通过系统化和规范化的方法，评估和改进风险管理、控制和管理过程的有效性，帮助组织实现其目标（国际内部审计师协会2001年新的内部审计定义……